工商局行政单位财务制度

PAGE工商局行政单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范工商局行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进工商行政管理事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于工商局行政单位及其所属独立核算的事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖单位各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织领导单位财务管理工作，建立健全内部财务管理制度，明确各部门财务管理职责。3.审核重大财务事项，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作的正常开展。（二）财务部门职责1.负责编制单位年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告。2.严格执行国家财务规章制度，制定本单位具体财务管理制度和实施办法。3.负责财务核算工作，进行会计凭证编制、账簿登记、报表编制等，确保财务数据准确、完整。4.负责资金管理，合理调度资金，确保资金安全，办理资金收付结算业务。5.负责资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。6.负责财务监督，对单位财务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。7.参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。（三）其他部门职责各部门负责本部门预算编制和执行，严格控制各项费用支出，配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.按照财政部门要求，结合单位年度工作计划和工作任务，科学合理编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算包括财政拨款收入、其他收入等；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应明确项目名称、内容、资金来源和使用计划。4.预算编制应广泛征求各部门意见，经单位负责人审核后报财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.按照国库集中支付制度要求，办理资金支付业务，确保资金支付安全、规范、高效。4.加强对各项收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施等，经单位负责人审核后报财政部门审批。3.未经财政部门批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，应按照财政部门要求，及时编制单位年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整、及时，反映单位年度预算执行情况和财务状况。3.决算编制完成后，应经单位负责人审核、审计部门审计后报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.其他收入：指单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入，包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产出租出借收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.行政事业性收费收入应按照规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。3.罚没收入应严格按照规定上缴国库，不得截留、挪用、坐支。4.国有资产出租出借收入应按照规定进行管理，收入上缴国库或纳入单位预算管理。5.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，专款专用。（三）收入票据管理1.单位应按照财政部门规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据应专人管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全、规范使用。3.不得使用非法票据或自制票据收取收入，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家财务规章制度和单位内部财务管理制度，规范支出行为。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.支出审批手续应完备，做到支出有依据、审批有程序。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按照规定的标准和范围发放工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出准确、合规。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出应按照规定的用途使用，不得用于与单位业务无关的支出。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费的管理，严格执行相关管理制度和标准。（四）项目支出管理1.项目申报项目申报应根据单位事业发展规划和工作需要，按照规定程序进行申报。项目申报材料应真实、准确、完整，包括项目可行性研究报告、项目预算等。2.项目审批财政部门或单位主管部门对申报项目进行审批，审批通过的项目方可实施。项目实施过程中，如需调整项目预算或变更项目内容，应按照规定程序报原审批部门审批。3.项目实施项目实施单位应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目质量和进度。加强对项目资金的管理，专款专用，不得截留、挪用、挤占项目资金。建立项目绩效管理制度，对项目实施效果进行绩效评价。4.项目验收项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况技术指标完成情况等。验收合格的项目，应办理项目结算和资产交付手续；验收不合格的项目，应责令限期整改，整改仍不合格的，应追究相关人员责任。（五）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。3.重大支出事项应经单位领导集体研究决定，并按照规定报财政部门或其他相关部门审批。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.资产购置应按照单位预算和资产配置标准进行，严格控制资产购置规模。未经批准，不得超标准购置资产。2.资产购置应按照政府采购制度规定进行，通过政府采购平台进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产购置时，应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.单位应加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，及时记录固定资产的增减变动情况。4.资产使用过程中，如需出租出借资产，应按照规定报财政部门审批，并签订租赁合同或协议，确保资产安全和收益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准，不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。4.单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围1.应缴款项：指单位依法取得的应当上缴财政的款项，包括罚没收入、行政事业性收费收入、政府性基金收入等。2.暂存款项：指单位在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算款项。（二）负债管理要求1.严格按照国家法律法规和财务规章制度规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。2.加强对暂存款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.不得擅自举借债务，确因特殊情况需要举借债务的，应按照规定报财政部门审批，并按照国家有关规定进行管理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.单位内部审计部门应定期对单位财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，防范财务风险。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和信息，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面反映单位财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、财政拨款收入支出表等报表及报表附注。3.财务报告应经单位负责人审核、审计部门审计后报财政部门备案。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为单位决策提供依据。2.财务