建设局财务制度

PAGE建设局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障建设局各项工作的顺利开展，促进建设事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于建设局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和操作流程。3.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映建设局的财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本控制。二、财务机构与人员（一）财务机构设置建设局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对建设局的财务收支进行核算和监督，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助编制年度预算和财务决算，参与制定财务计划和资金使用方案。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.建设局应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，汇总编制全局年度预算草案，报局领导审批后，报财政部门。（二）预算执行1.建设局要严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。局领导对预算调整申请进行审批。报财政部门备案。2.预算调整应在保证完成建设局事业发展目标的前提下，合理调整收支结构，确保预算的平衡。（四）决算管理1.年度终了，建设局应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映建设局年度预算执行情况和财务状况。3.财务部门负责组织编制年度决算草案，各部门应积极配合，提供相关资料。4.年度决算草案经局领导审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围建设局的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得。3.事业收入应按照国家有关规定依法组织收入，严格执行收费标准，确保收入的合法性和合规性。4.经营收入应按照市场经济规律，加强经营管理，提高经济效益。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的真实性和合理性。（三）票据管理1.建设局应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的领购、使用、保管和核销应严格按照规定程序办理。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围建设局的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据实际需要，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效率。4.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资福利等各项待遇的落实。3.财务部门应严格审核人员经费支出的发放情况，确保发放的准确性和合规性。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费支出应按照规定的标准和范围执行，严格控制各项费用支出。3.建立健全公用经费支出审批制度，明确审批权限和审批程序。4.加强对公用经费支出的监督检查，发现问题及时整改。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施计划进行管理。2.项目实施部门应负责项目的组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。3.财务部门应加强对项目支出的核算和监督，严格按照项目预算控制支出，确保项目资金专款专用。4.项目完成后，应及时进行验收和决算，办理资产交付使用手续。（六）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序办理，严格执行审批制度。2.一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由局领导集体研究决定。3.在办理支出业务时，应取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行审核、签字、盖章。六、资产管理（一）资产分类建设局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。1.现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款应及时清理，加强催收，减少坏账损失。3.存货应按照规定进行核算和管理，定期进行盘点，确保账实相符。（三）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。1.固定资产应按照国家有关规定进行分类、计价和核算。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照国家有关规定进行审批，确保资产处置的合法性和合规性。（四）无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。1.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算。2.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务监督（一）内部监督1.建设局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供有关资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务工作的规范运行。八、财务报告与分析（一）财务报告1.建设局应定期编制财务报告，全面、准确地反映建设局的财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对建设局的财务状况和收