公路局财务制度

PAGE公路局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公路事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公路局及其所属各单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡，确保预算的严肃性和准确性。3.统筹兼顾，合理安排资金，保障公路养护、建设等各项工作的顺利开展。4.注重资金使用效益，厉行节约，反对铺张浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置公路局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部管理制度。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导公路局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织编制和执行财务预算，加强财务核算和监督，定期分析财务状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。（三）财务人员管理财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。公路局应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。三、预算管理（一）预算编制1.公路局应按照国家有关规定，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据公路养护收费、财政拨款、上级补助等收入来源进行预测；支出预算应按照公路养护、建设、管理等各项工作的需要进行安排，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）预算审批1.公路局年度财务预算编制完成后，应报上级主管部门审批。2.上级主管部门应按照有关规定对预算进行审核，提出修改意见，经公路局调整完善后批复执行。（三）预算执行1.公路局应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算的顺利执行。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格按照规定程序进行。2.因国家政策调整、不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，公路局应及时向上级主管部门提出预算调整申请，并说明调整的原因、内容和金额。3.上级主管部门应根据实际情况对预算调整申请进行审核，批复同意后，公路局方可进行预算调整。（五）预算考核1.公路局应建立健全预算考核制度，对各部门和所属单位的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应突出重点，注重实绩，将预算执行情况与部门和单位的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）公路养护收费1.公路养护收费应严格按照国家有关规定执行，收费标准和范围应经物价部门批准。2.公路养护收费应使用合法有效的票据，做到票款一致，及时足额上缴国库。3.财务部门应加强对公路养护收费的管理，建立健全收费台账，定期进行核对和清理，确保收费数据的准确性和完整性。（二）财政拨款1.公路局应积极争取财政拨款，确保公路养护、建设等各项工作的资金需求。2.财政拨款应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。3.财务部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款及时足额到位，并按照规定进行账务处理。（三）上级补助收入1.公路局应加强与上级主管部门的联系，积极争取上级补助收入。2.上级补助收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.财务部门应及时对上级补助收入进行账务处理，确保收入核算的准确性。（四）其他收入1.公路局的其他收入包括利息收入（如银行存款利息）、捐赠收入、资产处置收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算。利息收入应及时入账，捐赠收入应按照捐赠协议的规定使用，资产处置收入应按照国有资产管理的有关规定进行处理。3.财务部门应加强对其他收入的监控和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指公路局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和标准执行，确保职工的工资待遇和合法权益。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照厉行节约、合理开支的原则进行管理，严格控制各项费用支出。（二）项目支出1.项目支出是指公路局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括公路养护项目、建设项目、科研项目等。2.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用。项目实施单位应制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度、质量要求等，并按照规定的程序组织实施。3.财务部门应加强对项目支出的监控和管理，定期对项目资金的使用情况进行检查和分析，确保项目资金的安全和有效使用。（三）支出审批1.公路局应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格把关，确保支出的合理性和合法性。3.在审批支出时，应审核支出的内容是否符合预算安排、是否有合法有效的票据、是否履行了必要的审批手续等。（四）支出控制1.公路局应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，杜绝不合理支出。2.对于大额支出、专项支出等，应实行集体决策和公示制度，确保支出的公开透明。3.财务部门应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指公路局可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。3.短期投资应按照规定的程序进行审批，选择合适的投资项目，确保投资收益。投资收益应及时入账，纳入单位预算管理。4.应收及预付款项应加强管理，及时清理催收，减少坏账损失。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。5.存货应建立健全管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公路局使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能。购置固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。4.固定资产维修应制定维修计划，合理安排维修资金，确保固定资产的正常使用。对于大型固定资产维修，应进行招投标，选择合适的维修单位。5.固定资产处置应按照国有资产管理的有关规定进行审批，采取拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置固定资产的收入应及时入账，纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产是指公路局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，入账价值应合理确定。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应符合相关规定。3.无形资产转让、出租等应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时入账，纳入单位预算管理。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债是指公路局在一年以内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.短期借款应按照规定的程序进行审批，选择合适的借款渠道和利率，确保借款资金的合理使用。借款到期应及时偿还，避免逾期产生不良信用记录。3.应付及预收款项应加强管理，及时清理结算，确保债务的及时偿还和资金的及时回笼。4.应付职工薪酬应按照国家有关规定和标准计提，及时发放职工工资、奖金、津贴补贴等，确保职工的合法权益。5.应交税费应按照国家有关税收法规的规定及时足额缴纳，不得拖欠。（二）长期负债1.长期负债是指公路局偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.长期借款应按照规定的程序进行审批，选择合适的借款项目和还款方式，确保借款资金的合理使用和按时偿还。长期借款应按照规定计提利息，计入当期损益。3.长期应付款应按照合同约定及时支付款项，确保债务的及时偿还。（三）负债控制1.公路局应合理控制负债规模，避免过度负债。对于新增负债，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保负债的合理性和安全性。2.财务部门应加强对负债的管理和监控，定期对负债情况进行分析和评价，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.公路局应建立健全偿债机制，制定合理的偿债计划，确保债务的按时偿还，维护单位的良好信用形象。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公路局应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性等原则，确保成本费用信息的真实、准确、完整。（二）成本费用核算方法1.公路局应根据自身的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。2.对于公路养护成本，可采用作业成本法等进行核算，将成本分配到具体的养护作业中，以便准确计算养护成本。3.对于建设项目成本，应按照项目成本核算的要求，对项目的直接成本和间接成本进行分别核算，确保项目成本的准确计算。（三）成本费用控制1.公路局应加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用水平。2.在成本费用控制过程中，应注重对成本费用的全过程管理，从预算编制、采购、生产、销售等各个环节入手，采取有效的控制措施，减少不必要的成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，提出改进措施，不断提高成本费用管理水平。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公路局应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公路局的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人等签字盖章后报上级主管部门和财政部门。3.公路局应加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。对于财务报告中发现的问题，应及时进行整改，并向上级主管部门和财政部门报告。（二）财务分析1.公路局应定期开展财务分析工作，对单位的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等，全面反映单位的财务状况和经营成果。3.通过财务分析，应及时发现单位财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为单位的决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.公路局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。2.内部财务监督应包括对预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等的监督检查。3.财务部门应定期对本单位的财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，应配合内部审计部门等对单位的财务工作进行审计监督。（二）外部监督1.公路局应接受财