城市社区财务制度

PAGE城市社区财务制度一、总则（一）目的为了规范城市社区财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本城市社区范围内的所有财务活动，包括社区居委会的各项收入、支出、资产、负债等管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向社区居民公开，接受居民监督。3.收支平衡原则：坚持量入为出，合理安排各项收支，确保社区财务收支平衡。4.专款专用原则：对专项经费要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社区应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责社区财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善社区财务管理制度，并监督执行。组织编制社区年度财务预算和决算，审核各项财务收支。定期向上级主管部门和社区居民代表大会报告财务工作情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况监督工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、预算管理（一）预算编制1.社区应根据年度工作计划和实际工作需要，编制年度财务预算。预算编制应坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据社区各项收入来源进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，明确各项支出的具体项目和金额。3.预算编制应广泛征求社区居民代表、相关部门和工作人员的意见，经社区居民代表大会审议通过后报上级主管部门备案。（二）预算执行1.社区应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经社区居民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。2.财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对超预算支出的项目，财务部门有权拒绝支付。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。因国家政策调整、社区工作任务变化等原因导致预算需要调整的，应及时提出调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并经社区居民代表大会审议通过后报上级主管部门备案。（四）决算管理1.年度终了，社区应按照规定编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整地反映社区年度财务收支情况和财务状况。2.财务决算应经社区居民代表大会审议通过，并报上级主管部门审批。上级主管部门应加强对社区财务决算的审核，确保决算数据真实可靠。四、收入管理（一）收入范围社区收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、社区自有收入、捐赠收入等。1.财政补助收入是指社区从政府财政部门取得的各类补助资金。2.上级补助收入是指社区从上级主管部门取得的各类补助资金。3.社区自有收入是指社区通过开展社区服务、经营活动等取得的收入，包括社区服务收入、房屋租金收入、场地租赁收入等。捐赠收入是指社区接受单位、个人捐赠取得的收入。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.社区自有收入应按照规定办理相关手续，依法纳税。3.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。4.财务人员应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围社区支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。1.人员经费支出是指社区用于支付工作人员工资、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出是指社区用于办公费、水电费、差旅费、会议费等方面的支出。3.专项经费支出是指社区用于特定项目或工作的经费支出，如社区建设项目、社区服务项目等。（二）支出审批程序1.社区各项支出应严格按照审批程序办理。一般支出由社区财务负责人审批；重大支出应经社区居民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。2.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出符合规定用途和财务制度要求。3.财务人员应按照审批后的支出凭证进行账务处理，并及时登记账簿。（三）支出报销规定1.报销凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据等。发票应注明商品或服务名称、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定粘贴在报销单上，注明报销事由、金额、审批人等信息。3.报销金额在规定限额以下的，由财务负责人审批；报销金额超过规定限额的，应经社区居民代表大会审议通过。4.现金报销应严格按照现金管理规定办理，原则上超过一定金额的支出应通过银行转账支付。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务人员应设立专项资金明细账，对专项资金的收支情况进行单独核算。2.专项资金使用应按照项目实施方案和合同约定进行，确保资金使用效益。项目实施过程中应严格控制费用支出，不得超预算支出。3.专项资金项目完成后，应及时进行验收和结算。验收合格后，应按照规定办理资金结算手续，并将专项资金使用情况向社区居民公开。六、资产管理（一）资产分类社区资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指社区在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指社区使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产是指社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产购置1.社区购置资产应按照规定程序进行。购置固定资产应编制购置计划，经社区居民代表大会审议通过后报上级主管部门审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置质量和价格合理。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产处置1.社区资产处置应按照规定程序进行。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应经社区居民代表大会审议通过，并报上级主管部门审批。资产处置收入应及时足额上缴社区财务，不得截留、挪用。3.固定资产报废、毁损应按照规定进行鉴定和审批，并及时办理核销手续。（四）资产清查1.社区应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查每年至少进行一次，清查结果应形成报告报上级主管部门备案。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围社区负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.社区应合理控制负债规模，避免过度负债。确需举债的，应按照规定程序报经社区居民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。2.财务人员应加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。3.社区应建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险及时进行评估和防范。八、财务监督（一）内部监督1.社区应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应定期对财务收支、资产负债等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.社区居民代表大会应定期对社区财务工作进行审议和监督，听取财务工作报告，审查财务收支情况，提出意见和建议。（二）外部监督1.上级主管部门应加强对社区财务工作的指导和监督，定期对社区财务制度执行情况、财务收支情况等进行检查。对于检查中发现的问题，应及时督促社区整改。2.审计部门应依法对社区财务收支情况进行审计监督，确保社区财务活动合法合规。社区应积极配合审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料。九、财务档案管理（一）档案范围及其分类财务档案是指社区在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件等资料。财务档案应按照会计档案管理办法进行分类整理，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全完整。档案保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，熟悉档案保管要求。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，按照类别、年度、月份等顺序排列，便于查阅。档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。（三）档案查阅1.社区内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时应保持档案整洁，不得涂改、损坏、丢失档案。2.外部单位或个人查阅财务档案应持有单位介绍信或相关证明文件，经社区负责人和财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时应在指定地点进行，不得将档案带出社区。（四）档案销毁1.财务档案保管期满需要销毁的