出纳后如何完善财务制度

PAGE出纳后如何完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，提高资金使用效率，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整。3.及时性原则：财务工作及时处理，确保信息传递顺畅。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算，编制财务报表。2.进行财务预算编制、执行与监控。3.管理公司资金，合理安排资金收支。4.负责税务申报与缴纳，税务筹划。5.建立健全财务管理制度，实施财务内部控制。6.参与公司经济活动分析，提供决策支持。（二）人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与管理，审核财务报表。参与公司重大决策，提供财务意见与建议。管理财务团队，进行人员培训与考核。2.会计负责财务核算，编制记账凭证，登记账簿。协助编制财务报表，进行财务分析。负责会计档案管理。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度及公司实际情况设置会计科目。（三）财务报表编制1.每月按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应定期整理、装订、归档。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按规定程序销毁。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.各部门应于每年末编制下一年度资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门根据公司战略目标和经营计划，审核调整资金预算，报公司领导审批。3.资金预算一经批准，应严格执行，因特殊情况需调整的，应按规定程序办理。（二）现金管理1.严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。2.现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。3.库存现金应控制在规定限额内，定期进行盘点。（三）银行存款管理1.开设银行账户应经公司领导批准，不得擅自开设或变更。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.加强银行账户安全管理，妥善保管银行印鉴、密码等。（四）资金审批流程1.日常费用支出：由部门负责人审核，财务经理复核，公司领导审批。2.重大资金支出：需经过财务分析、可行性研究等程序，报公司领导集体决策。五、费用报销制度（一）报销范围1.与公司经营活动相关的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。2.符合公司规定的其他费用。（二）报销标准1.办公费：根据实际需求和市场价格确定合理标准。2.差旅费：按照不同地区、职级制定详细的报销标准。3.业务招待费：严格控制额度，不得超支。（三）报销流程1.报销人填写报销单，附上相关发票、凭证等。2.部门负责人审核签字。3.财务部门审核票据真实性、合法性及报销金额准确性。4.财务经理复核。5.公司领导审批。6.出纳支付报销款项。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.单价在规定标准以上，使用期限超过一年的资产作为固定资产。2.固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据实际需求提出固定资产购置申请，报公司领导审批。2.采购部门负责固定资产采购，确保资产质量和价格合理。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定处理。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，规范财务操作流程。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：财务岗位之间应相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批制度：明确各级人员审批权限，严格执行审批流程。3.财产保全控制：加强资产保管、维护，定期盘点。4.内部审计监督：定期开展内部审计，检查财务制度执行情况。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按时进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务策略。九、财务分析制度（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产、负债、所有者权益分析。2.经营成果分析：如收入、成本、利润分析。3.现金流量分析：分析现金流入、流出情况。（二）分析方法采用比率分析、趋势