国税局备案财务制度

PAGE国税局备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司持续健康发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家税收法律法规以及相关财务管理制度，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转。4.进行成本核算与控制，参与公司预算编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.加强财务内部控制，防范财务风险，保障公司资产安全。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，组织财务预算编制、执行和监控。负责财务决策支持，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收付信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称或职业资格证书。2.熟悉国家财务法律法规和税收政策，具有较强的法律意识。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密；4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，采用借贷记账法进行记账。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计准则和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.财务人员应及时整理、装订财务凭证，按照会计档案管理规定进行保管。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。账簿应定期打印，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计准则和税务部门要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应按照规定报送公司管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款应符合银行相关规定，提供真实、完整的资料，确保贷款审批顺利通过。3.进行股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，明确各级审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应遵守国家结算纪律，确保资金收付安全、快捷。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账支付。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施。2.建立资金风险预警机制，设定合理的资金风险指标，如流动比率、速动比率等，当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，合理安排资金，降低资金成本和风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行账户核对，做到账实相符。2.应收账款：销售部门应加强应收账款的管理，及时与客户核对账目，催收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和残值率按照国家规定和公司实际情况确定。（三）无形资产1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照相关法律法规和合同规定办理，确保无形资产的合法权益。3.对无形资产进行评估和摊销，摊销方法和期限应符合国家规定和公司实际情况。（四）资产处置1.公司资产处置包括资产出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规、合理。2.资产处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，按规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.费用支出应严格按照预算执行，不得超支。如需调整费用预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强费用报销管理，明确费用报销标准和审批流程。报销凭证应真实、合法、有效，财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，找出差异原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税收优惠政策利用1.关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。2.对符合税收优惠条件的业务，应及时收集、整理相关资料，按规定程序申请办理税收优惠手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务处罚和损失。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾公司积累和股东回报。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门组织实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司内部财务制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保障公司资产安全，防止资产流失。4.提高资金使用效益，促进公司经营目标实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，相互制约。3.加强财务流程控制，制定详细的财务操作流程和审批程序，确保财务活动有序进行。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。2.建立财务内部控制评价机制，对内部控制制度的有效性进行评价，不断完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的问题和建议，应认真研究，及时整改。（三）财务