房租托管公司财务制度

PAGE房租托管公司财务制度一、总则（一）目的为加强房租托管公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司及相关方的合法权益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，涵盖公司房租托管业务的各项财务活动，包括但不限于房源获取、租客管理、租金收缴、费用支出、财务核算、财务报表编制等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关税收政策，依法进行财务活动，确保公司财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.准确性原则：财务处理过程应准确无误，数据计算、账目记录等要精确，避免出现财务差错。4.及时性原则：及时记录、整理、核算财务信息，按时编制财务报表，及时反映公司财务动态，为公司决策提供及时有效的财务依据。5.完整性原则：涵盖公司房租托管业务的所有财务事项，确保财务制度全面、系统，不存在财务管理漏洞。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规及公司规定。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司房租托管业务的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链稳定，提高资金使用效率。4.进行成本费用控制与管理，分析成本费用构成，提出降低成本费用的措施和建议，确保公司盈利能力。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险，确保公司税务合规。6.参与公司房租托管业务的决策支持，提供财务分析和财务建议，为公司管理层决策提供依据。7.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，监控资金流动，防范资金风险。参与公司经营决策，提供财务分析和财务建议，协助管理层制定经营策略。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，准确记录公司各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰、准确。协助财务经理编制财务报表，核对财务数据，确保财务报表的准确性。负责财务档案的整理和归档，保管好各类财务凭证和资料。协助进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行账务核对，提供资金收付相关信息。负责员工工资发放、费用报销等资金支付工作。（三）财务人员任职要求1.具备财务、会计等相关专业本科及以上学历，持有会计从业资格证书，具有中级及以上会计职称。2.具有二十年以上财务工作经验，熟悉房租托管行业财务特点和财务处理流程。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的财务分析能力、沟通协调能力和团队管理能力，能够熟练运用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据房租托管业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：相关部门或人员在业务发生时，及时取得或填制原始凭证，如租赁合同、租金收据、费用发票等。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定，填制记账凭证，记录经济业务的发生情况。3.凭证审核：财务经理对填制好的记账凭证进行审核，检查凭证内容是否真实、准确、完整，会计分录是否正确，审核无误后签字确认。4.账簿登记：出纳根据审核后的记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账；会计根据记账凭证登记各类明细账和总账，定期进行账账核对。5.财务报表编制：会计人员在期末根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，经财务经理审核后上报公司管理层。6.财务分析：财务人员对财务报表进行分析，为公司管理层提供财务状况、经营成果、资金流动等方面的分析报告，为公司决策提供依据。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。月度财务报表应在月度终了后5个工作日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报表应在季度终了后10个工作日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报表应在年度终了后30个工作日内编制完成并报送公司管理层及相关部门。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容，确保财务信息全面、准确、清晰。3.财务报告编制完成后，应由财务经理进行审核，审核无误后加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字确认。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金投入、银行借款、股东增资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间、渠道等，确保资金筹集工作有序进行。3.对于银行借款，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续，签订借款合同，确保借款资金按时足额到位，并按照借款合同约定使用资金和偿还借款本息。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司房租托管业务计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算，明确资金收支项目和金额。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、高效。对于预算内资金支出，按照规定的审批流程进行审批；对于预算外资金支出，应履行特殊审批程序，经公司管理层批准后方可支出。3.加强资金支出管理，规范费用报销流程。费用报销应取得合法有效的票据，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核、公司领导审批后，出纳方可支付款项。4.严格控制现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账方式支付。对于大额资金支出，应实行银行转账支付，确保资金安全。（三）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控公司资金流动情况，包括资金收入、支出、结余等方面。财务部门应定期编制资金收支报表，向公司管理层汇报资金状况。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。对于异常资金流动情况，应及时进行调查和处理，防范资金风险。3.定期对公司资金使用情况进行分析，评估资金使用效益，发现问题及时提出改进措施，提高资金使用效率。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：包括房源获取成本（如中介费、装修费等）、房屋维护成本（如维修费用、物业费等）、租金损失成本（如租客违约导致的租金损失等）等。2.营业税金及附加：根据国家税收法规规定，计算应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费。3.销售费用：包括市场推广费用（如广告宣传费、促销活动费等）、销售人员薪酬及提成等。4.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。5.财务费用：包括银行借款利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本费用的性质和用途，进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。2.对于主营业务成本，应根据房源获取、房屋维护等业务活动实际发生的费用进行核算，确保成本核算准确反映业务实际成本。3.营业税金及附加应按照税法规定的计税依据和税率进行计算，及时足额缴纳。4.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用发生部门和用途进行明细核算，严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。3.优化业务流程，降低业务操作成本。例如，通过集中采购降低房源获取成本，合理安排房屋维护计划降低维护成本等。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理费用支出。对于业务招待费、差旅费等费用，应严格按照规定标准执行，不得超支。六、收入管理（一）收入分类1.主营业务收入：主要指房租收入，包括向租客收取的租金、押金等。2.其他业务收入：如房屋转租收入、房屋配套设施使用收入等。（二）收入确认原则1.房租收入应在租赁合同约定的收款日期确认收入实现，如提前收到租金，应在实际收到租金时确认收入。2.对于其他业务收入，应在相关业务完成并取得收入款项或取得收取款项的权利时确认收入实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时准确核算各项收入，确保收入记录完整、准确。2.加强租金收缴管理，建立租金收缴台账，定期与租客核对租金收缴情况，及时催缴欠费租金。对于逾期未缴租金的租客，应按照租赁合同约定采取相应措施，如收取滞纳金、解除租赁合同等。3.对于其他业务收入，应明确收入来源和收入标准，规范收入核算流程，确保收入及时足额入账。4.定期对收入情况进行分析，评估收入增长趋势和收入质量，为公司经营决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.每月按时进行税务申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报及时、准确、完整。3.对于涉及的各项税费，如营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、房产税、土地使用税等，应按照税法规定的计税依据和税率进行计算和申报缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。例如，合理利用税收优惠政策，优化业务结构，减少不必要的税务支出。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合最新税收法规要求。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务处理情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。2.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关意见，确保税务处理合法合规，避免税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规及公司财务制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠的财务依据。3.提高公司资金使用效率，防范资金风险，确保公司资金安全。4.加强成本费用控制，降低公司运营成本，提高公司盈利能力。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务各岗位职责，实行不相容岗位分离，如会计与出纳岗位分离，避免财务人员舞弊行为。2.授权审批制度：建立资金支出、费用报销、合同签订等授权审批流程，明确各级管理人员审批权限范围，确保各项业务活动经过适当授权审批。3.财务风险预警制度：设定财务风险指标，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率等，定期对公司财务状况进行分析评估，及时发现财务风险信号，采取相应措施防范风险。4.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出整改建议，促进公司财务管理规范。（三）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项制度有效执行。财务部门应定期对内部控制制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司管理层应定期对财务内部控制制度进行评估，根据公司业务发展和管理要求，适时调整和完善内部控制制度，提高内部控制水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保档案资料齐全、完整。2.会计凭证应按月装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息，并由装订人员和会计主管签字盖章。3.会计账簿、财务报表等应按照年度进行整理归档，编制档案目录，便于查阅。（三）档案保管与查阅1.