温州图书馆财务制度

PAGE温州图书馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范温州图书馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障图书馆各项业务活动的顺利开展，促进图书馆事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于温州图书馆及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映图书馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖图书馆的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算的严肃性和权威性。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现图书馆的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置温州图书馆设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员，负责图书馆的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务负责人职责1.负责组织领导图书馆的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。2.组织编制和执行图书馆的财务预算、财务收支计划，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.负责财务报表的编制和分析，及时向馆领导及相关部门提供准确、完整的财务信息，为决策提供依据。4.加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和财务风险防范机制，确保财务工作的规范运行。5.负责组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。6.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法处理财务工作中的各种问题。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。2.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。根据审核无误的原始凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务手续。三、预算管理（一）预算编制1.图书馆应按照财政部门的要求，结合本馆的事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑图书馆的业务需求和资金状况，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据图书馆的业务活动特点和收入来源，合理预计各项收入；支出预算应按照功能分类和经济分类，详细编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。4.预算编制过程中，各部门应根据本部门的业务工作实际，提出详细的预算建议，经财务部门审核汇总后，报馆领导审批。5.年度财务预算经馆领导审批后，报财政部门备案，并按照规定在图书馆内部进行公示。（二）预算执行1.图书馆应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，严格控制预算支出，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应报馆领导审批，并报财政部门备案。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，报馆领导审批。调整后的预算应报财政部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为馆领导决策提供参考依据。2.图书馆应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围温州图书馆的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指图书馆从财政部门取得的各类事业经费，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并严格按照规定的用途使用。3.对于财政补助收入中的专项资金，应按照专款专用的原则，单独核算，确保专项资金的使用效益。（三）事业收入管理1.事业收入是指图书馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括图书借阅收入、读者培训收入、文献复制收入、展览收入等。2.事业收入应按照国家有关规定依法依规收取，并开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，及时足额入账，确保收入的真实性和完整性。4.对于事业收入中的经营性收入，应按照企业财务管理的要求进行核算和管理，依法缴纳相关税费。（四）经营收入管理1.经营收入是指图书馆在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括场地出租收入、餐饮服务收入、商品销售收入等。2.经营收入应按照市场价格合理定价，确保收入的合理性和合法性。3.财务部门应加强对经营收入的核算和管理，并按照规定进行成本核算，确保经营活动的盈利性。4.经营收入应依法缴纳相关税费，并按照规定进行财务处理。（五）其他收入管理1.其他收入是指图书馆取得的除财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照国家有关规定依法依规取得，并开具合法有效的票据。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围温州图书馆的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出、基本建设支出、其他支出等。（二）人员经费支出管理1.人员经费支出是指图书馆用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费支出应按照国家有关规定和图书馆的薪酬制度进行核算和发放，确保职工的合法权益。3.财务部门应加强对人员经费支出的审核和管理，严格控制人员经费支出规模，确保人员经费支出的合理性和合规性。（三）公用经费支出管理1.公用经费支出是指图书馆用于维持日常运转的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费支出应按照国家有关规定和图书馆的财务管理制度进行核算和管理，严格控制公用经费支出标准，确保公用经费支出的合理性和合规性。3.财务部门应加强对公用经费支出的审核和监督，严格执行审批程序，对不符合规定的支出不予报销。（四）项目经费支出管理1.项目经费支出是指图书馆为完成特定项目任务而发生的费用支出，包括图书采购项目、设备购置项目、数字化建设项目、读者活动项目等。2.项目经费支出应按照项目预算和合同约定进行核算和管理，确保项目经费专款专用，提高项目经费的使用效益。3.项目实施部门应按照规定的程序和要求，组织项目实施，及时编制项目经费支出预算和决算，报财务部门审核。4.财务部门应加强对项目经费支出的审核和监督，严格执行项目经费审批制度，对不符合规定的支出不予报销。（五）基本建设支出管理1.基本建设支出是指图书馆用于基本建设项目的费用支出，包括新建、扩建、改建图书馆建筑物及附属设施的费用支出等。2.基本建设支出应按照国家有关规定和基本建设程序进行核算和管理，严格控制基本建设支出规模，确保基本建设项目的质量和效益。3.基本建设项目应按照规定进行立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理等程序，确保项目建设的合法性和规范性。4.财务部门应加强对基本建设支出的审核和监督，严格执行基本建设项目资金管理制度，对不符合规定的支出不予报销。（六）其他支出管理1.其他支出是指图书馆除人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出、基本建设支出以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出、资产处置损失等。2.其他支出应按照国家有关规定和图书馆的财务管理制度进行核算和管理，严格控制其他支出规模，确保其他支出的合理性和合规性。3.财务部门应加强对其他支出的审核和监督，严格执行审批程序，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.温州图书馆的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为图书馆提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指图书馆以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置图书馆应根据业务发展需要和资产状况，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，包括采购申请审批、招标采购、签订合同、验收等环节，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。2.固定资产折旧图书馆应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计使用寿命、预计净残值等因素计算确定。固定资产折旧应按照规定的会计期间进行计提，并计入当期成本费用。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置应按照评估价值或市场价格进行作价，并及时办理相关手续，确保资产处置的合法性和合规性固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政，处置净损失应按照规定进行核销。（三）无形资产与对外投资管理1.无形资产取得图书馆应按照国家有关规定，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产。无形资产取得应按照实际成本入账。自行研发无形资产的支出，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销图书馆应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应根据无形资产的原值、预计使用寿命等因素计算确定。无形资产摊销应按照规定的会计期间进行计提，并计入当期成本费用。3.对外投资管理图书馆应按照国家有关规定，严格控制对外投资规模，确保对外投资的安全性和效益性。对外投资应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自对外投资。对外投资应按照投资成本计价，并按照规定进行核算和管理。对外投资收益应及时足额入账。七、负债管理（一）负债分类与计价温州图书馆的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。流动负债按照实际发生额计价。非流动负债是指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。非流动负债按照实际发生额计价。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保图书馆的财务安全。2.严格按照规定的程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，避免逾期债务的发生。（三）债务偿还1.图书馆应按照债务合同的约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.财务部门应加强对债务偿还情况的监控，及时掌握债务偿还进度，确保债务偿还工作的顺利进行。3.对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免债务逾期对图书馆的信誉和财务状况造成不利影响。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.温州图书馆应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映图书馆的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖图书馆公章后报馆领导审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对图书馆的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对图书馆的财务数据进行深入分析，为馆领导决策提供参考依据。3.财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析及存在的问题和建议等内容。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.温州图书馆应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由图书馆内部审计部门或其他相关部门负责实施；外部监督由财政、审计、