xx职业学院财务制度

PAGExx职业学院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范XX职业学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于XX职业学院及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学院财务工作在学院党委和行政的统一领导下，由财务部门集中管理。二、财务管理体制（一）领导职责学院党委和行政对学院财务工作负领导责任，主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和方针政策，制定学院财务规章制度，并组织实施和监督检查。2.领导学院财务部门编制和执行学院年度预算、决算，对预算执行过程进行监控和调整，确保预算的严格执行和资金的合理使用。3.审查学院重大经济事项，决策学院财务收支计划、重大投资、重要资产处置、资金调度等重要财务事项。4.对学院财务状况和财务工作进行定期研究和分析，提出加强财务管理的措施和意见，促进学院财务管理水平的提高。（二）财务部门职责学院财务部门是学院财务管理的职能部门，在学院党委和行政的领导下，统一管理学院的各项财务工作，主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和制度，结合学院实际情况，制定具体的财务管理办法和实施细则，并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算草案，经学院批准后组织实施，并对预算执行情况进行分析和考核。3.负责组织学院各项收入的核算与管理，依法依规组织收入，确保收入的足额、及时、安全入账。4.负责学院各项支出的核算与管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，审核各类支出凭证，控制不合理支出，确保资金使用合法、合规、合理。5.负责学院财务报表的编制和报送工作，定期向学院领导及上级主管部门提供财务信息，如实反映学院财务状况和收支情况。6.负责学院国有资产的财务管理，对国有资产的购置、使用、处置等进行核算和监督，确保国有资产的安全完整和保值增值。7.负责学院财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险，保障资金安全。8.负责学院财务档案的整理、归档和保管工作，按照国家有关规定妥善保管财务资料。9.参与学院经济活动的决策和管理，为学院领导提供财务咨询和建议，促进学院财务管理的科学化、规范化。（三）校内各部门职责校内各部门是学院财务管理的基层单位，负责本部门职责范围内的财务收支管理工作，并配合学院财务部门做好相关财务管理工作，主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和制度，以及学院制定的财务规章制度。2.负责编制本部门年度预算草案，报学院财务部门审核汇总，并严格执行经学院批准的预算。3.负责本部门各项收入的组织与管理，确保收入及时足额上缴学院财务。4.负责本部门各项支出的申请与管理，严格控制支出范围和标准，对支出的真实性、合法性、合理性负责。5.配合学院财务部门做好本部门资产的清查、登记、统计等工作，并对资产的安全完整负责。6.定期向学院财务部门报送本部门财务收支情况及相关财务资料，配合学院财务部门开展财务检查和审计工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。学院所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据学院事业发展计划和实际情况，如实反映各项收支情况，数据准确可靠。4.统筹兼顾原则。坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项资金，优先保障重点项目和事业发展的需要。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学院预算编制采用零基预算法，按照“二上二下”的程序进行。1.每年9月份，学院财务部门根据学院事业发展计划和年度工作重点，提出下一年度预算编制的总体要求和基本口径，并向各部门下达预算编制通知。各部门根据学院要求，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度预算建议数，报学院财务部门。2.学院财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学院财力情况，提出学院下一年度预算草案，报学院党委和行政审议。3.学院党委和行政审议通过后，将预算草案提交学院教职工代表大会审议。学院财务部门根据教职工代表大会审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学院年度预算方案，报学院党委和行政批准。4.学院年度预算方案经学院党委和行政批准后，由学院财务部门下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（三）预算执行与调整1.学院预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算的严格执行。2.学院财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学院事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行。预算调整应报学院党委和行政批准，并报上级主管部门备案。（四）预算绩效管理1.学院建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价及结果应用等纳入预算管理全过程。2.各部门在编制预算时，应同时编制绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。学院财务部门对各部门报送的绩效目标进行审核，将审核后的绩效目标与预算同步批复下达各部门。3.各部门应加强对预算执行过程的绩效监控，及时掌握绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。4.预算执行结束后，学院财务部门组织开展预算绩效评价工作，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入是指学院从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。3.上级补助收入是指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学院各项收入应严格按照国家有关规定和学院财务制度进行核算和管理，确保收入的合法、合规、足额入账。2.学院应加强对学费、住宿费等事业性收费的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费应使用合法票据，并及时足额上缴学院财务。3.学院应积极拓展收入渠道，加强与社会各界的合作与交流，争取更多的财政支持和社会捐赠，不断增加学院收入。4.学院应建立健全收入管理制度，加强对收入的统计、分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出范围学院支出包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。1.人员经费支出是指学院支付给在职教职工和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出是指学院为保障教学、科研及行政管理等活动正常开展而发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出是指学院按照国家有关规定给予个人和家庭的补助费用，包括抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金、奖学金等。4.基本建设支出是指学院用于基本建设方面的支出，包括新建、改建、扩建教学、科研、行政办公等用房及相关配套设施的支出。5.其他资本性支出是指学院购置固定资产、无形资产等的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则。支出应真实、准确、完整地反映经济业务活动的实际情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.合理性原则。支出应符合学院事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出，避免浪费和不合理支出。4.效益性原则。加强支出绩效管理，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期目标。（三）支出审批程序1.学院各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经学院党委或行政会议研究决定后，由分管领导审批。2.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，应按照规定程序追加预算后，方可审批。3.支出凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核支出凭证，对不符合规定的支出凭证不予报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的开支范围、标准和审批程序，加强对支出的全过程控制。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，制定具体的管理办法和标准，杜绝铺张浪费。3.加强对基本建设支出和其他资本性支出的管理，严格按照国家有关规定和学院基本建设规划进行项目审批和资金管理，确保项目质量和资金安全。4.加强对人员经费支出的管理，严格执行国家有关工资、津贴补贴政策，规范奖金分配制度，确保人员经费支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学院各部门购置资产应按照学院预算安排和资产配置标准进行，填写资产购置申请表，报学院财务部门审核。学院财务部门根据预算和资金情况，审核同意后下达资产购置计划。2.资产购置应严格按照政府采购规定进行，属于政府采购范围的资产，应通过政府采购程序进行采购。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收。验收合格的资产，应填写资产验收单，办理资产入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.学院应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任人，加强对资产的日常管理和维护。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。如需出租、出借资产，应按照规定程序报学院批准，并签订相关协议。3.资产保管责任人应妥善保管资产，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。发现资产损坏、丢失等情况，应及时报告并查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学院资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学院财务，实行“收支两条线”管理。3.学院应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.学院建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.学院审计部门应定期对学院财务收支情况进行审计监督，对重大经济事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。3.学院应加强对各部门财务收支管理情况进行监督检查，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理。（二）外部监督1.学院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学院应依法公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开应按照国家有关规定和学院信息公开制度进行，确保财务信息真实、准确、完整、及时。八、财务信息化建设（一）建设目标学院应加强财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务工作信息化、规范化、科学化管理，提高财务工作效率和管理水平。（二）系统功能1.财务信息管理系统应具备财务核算、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表生成、财务分析等功能，实现财务数据的集中管理和共享。2.系统应具备权限管理功能，根据不同岗位和职责设置相应的操作权限，确保财务信息安全。3.系统应具备数据备份和恢复功能，定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。（三）系统应用与维护1.