非学历民营学校财务制度

PAGE非学历民营学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非学历民营学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校的健康稳定发展，确保学校财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工，涵盖学校各类财务收支活动、资产购置与管理、财务核算与监督等各个方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保学校财务工作在合法合规的轨道上运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.合理性原则：各项财务收支应合理安排，符合学校发展规划和实际需求，杜绝浪费和不合理支出。4.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角，全面覆盖财务工作的各个环节。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务工作中的职责和权限，做到责任清晰，分工明确，相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和专业财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导学校财务工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，协调与外部相关部门的关系等。2.会计人员：负责学校的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并按照国家规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责学校的现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确收付。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责学校财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保学校财务活动符合预算安排。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据和建议，参与学校重大经济决策的论证和审核。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保学校财务工作顺利开展。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责学校固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、教学活动安排、人员经费需求等因素，合理安排各项资金，确保学校整体工作的顺利开展。2.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保预算收支平衡，避免出现赤字预算。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，将绩效目标纳入预算编制和执行过程，加强对预算执行效果的考核和评价。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估，根据实际需要确定预算金额。2.滚动预算法：结合学校的长期发展规划，采用滚动方式编制预算，使预算更具前瞻性和灵活性，能够及时反映学校财务状况的变化。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校财务部门根据学校年度工作计划和发展目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，进行调整和完善。审核无误后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制学校年度预算草案。4.预算审批：学校年度预算草案提交学校管理层审议通过后，报学校董事会审批。经董事会批准后的预算即为学校正式年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额等。经财务部门审核、学校管理层审议通过后，报学校董事会审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据：学校收取费用时，应使用财政部门统一监制的收费票据。收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、虚开。3.收费方式：学校应积极推行多种收费方式，如银行代收、网上缴费等，方便学生缴费，提高收费效率。同时，应加强对收费资金的管理，确保收费资金及时足额上缴学校账户。（三）捐赠收入管理1.捐赠原则：学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制接受捐赠。2.捐赠管理：学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行规范管理。接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等。对捐赠资金和物资应进行单独核算和管理，专款专用，确保捐赠资金和物资按照捐赠人的意愿使用。3.捐赠信息公开：学校应按照规定及时公开捐赠信息，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等，接受社会监督。（四）政府补助收入管理1.补助政策：学校应密切关注国家和地方政府有关教育补助政策，积极争取政府补助资金。2.补助资金管理：学校收到政府补助资金后，应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。同时，应加强对政府补助资金的核算和管理，确保资金使用效益。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经学校管理层审议通过后，报学校董事会审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保支出审批的规范和有效。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（三）支出标准1.人员支出标准：学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的人员支出标准，包括工资、津贴、补贴、奖金等。人员支出应严格按照标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.公用支出标准：学校应根据实际需要，制定公用支出标准，包括办公费、差旅费、会议费、培训费等。公用支出应严格控制，不得超标准支出。3.项目支出标准：对于学校开展的各类项目，应根据项目预算和实际情况，制定项目支出标准。项目支出应严格按照标准执行，确保项目资金的合理使用。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出不超过预算限额。对超预算支出，应按照规定的程序进行审批和调整。2.审批控制：加强对支出审批的管理，严格审核支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，不得审批通过。3.合同控制：对于涉及金额较大的采购、服务等支出，应签订合同。合同应明确双方的权利和义务、付款方式、违约责任等条款。财务部门应根据合同约定进行付款，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。学校应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。学校应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行。由使用部门提出申请，经财务部门审核、学校管理层审批后，进行采购。固定资产购置应严格控制，避免盲目购置和重复购置。4.固定资产折旧：学校应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。（四）无形资产1.无形资产定义：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：学校取得无形资产时，应按照实际成本计价。3.无形资产摊销：学校应按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用。七、成本核算与控制（一）成本核算对象学校成本核算对象主要包括教学成本、培训成本、管理成本等。（二）成本核算方法根据学校的实际情况，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则等，确保成本核算的准确性和合理性。（三）成本控制措施1.预算控制：通过编制成本预算，对成本支出进行事前控制。将成本预算分解到各部门和各项目，明确成本控制目标，并加强对预算执行情况的监控和考核。2.定额控制：制定各项成本费用定额，如人员费用定额、办公费用定额、教学费用定额等。严格按照定额控制成本支出，对超定额支出进行分析和控制。3.成本分析：定期对学校成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素。通过成本分析，提出降低成本的措施和建议，不断优化成本结构，提高成本效益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整、及时地反映学校财务状况和经营成果。编制财务报表时，应严格按照会计制度的规定进行账务处理和数据填列，确保财务报表的质量。（二）财务报告报送学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门，如教育主管部门、税务部门等。同时，应将财务报告向学校管理层和董事会汇报，为学校决策提供依据。（三）财务分析1.分析内容：财务分析应包括学校财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解学校财务运行情况，发现存在的问题，为学校决策提供参考。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对学校财务数据进行深入分析。同时，结合学校实际情况，对分析结果进行综合评价，提出针对性的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务工作进行自我监督。加强对会计凭证、账簿、报表等财务资料的审核，确保财务信息的真实性和准确性。2.学校内部审计监督：学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.财政监督：接受财