敬老院老院财务制度

PAGE敬老院老院财务制度敬老院财务制度一、总则（一）目的为加强敬老院财务管理，规范财务行为，保障敬老院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于敬老院的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督和内部监督，保障财务活动的公正性和合法性。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保敬老院财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置敬老院应设立独立的财务机构，负责财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责敬老院财务管理工作的全面领导，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和决算。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。负责资金筹集和资金使用的管理，合理安排资金，确保资金安全。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保敬老院财务工作符合法律法规要求。2.会计人员职责负责敬老院的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表和财务报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责固定资产、流动资产等资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责敬老院的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全和完整。协助会计人员进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据敬老院的实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑敬老院各项工作的需要，合理安排资金，确保重点工作的顺利开展。3.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制要结合敬老院的实际情况，充分考虑各项因素的变化，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据敬老院的收费标准、入住人数、捐赠收入等情况，结合以往年度收入数据，预测本年度收入情况。2.支出预算编制：根据敬老院的人员工资、水电费、物资采购、设备维修等费用支出情况，结合本年度工作计划和工作任务，预测本年度支出情况。（三）预算审批与执行1.预算审批：敬老院财务预算应经院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。2.预算执行：财务部门应严格按照预算执行，确保各项支出符合预算安排。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（四）预算调整1.调整原因：因国家政策法规变化、敬老院业务发展需要、不可抗力等原因导致预算执行困难时，可以进行预算调整。2.调整程序：预算调整应经院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。调整后的预算应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围敬老院的收入主要包括以下几类：1.床位费收入：按照规定标准向入住老人收取的床位费用。2.护理费收入：根据老人的护理等级向入住老人收取的护理费用。3.餐饮费收入：向入住老人提供餐饮服务收取的费用。4.捐赠收入：社会各界向敬老院捐赠的资金和物资。5.其他收入：如政府补贴、利息收入等。（二）收费标准敬老院应按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在敬老院显著位置公示，接受社会监督。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，并及时、准确地记录各项收入。2.收入管理：敬老院应建立健全收入管理制度，加强对收入的管理和监督。收费人员应严格按照收费标准收取费用，开具合法有效的票据，并及时将款项上缴财务部门。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围敬老院的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.水电费：敬老院日常用水、用电费用。3.物资采购费用：购买食品、药品、办公用品、维修材料等物资的费用。4.设备维修费用：敬老院设备设施的维修、保养费用。5.业务活动费用：开展各类业务活动的费用，如文化娱乐活动、健康体检等。6.其他费用：如差旅费、通讯费、培训费等。（二）支出审批1.审批流程：敬老院各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应经院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。2.审批权限：明确各级领导和部门的审批权限，确保支出审批的规范和严谨。（三）支出核算与管理1.支出核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，并及时、准确地记录各项支出。2.支出管理：敬老院应建立健全支出管理制度，加强对支出的管理和监督。支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。各项支出应取得合法有效的票据，并按照规定进行报销。财务部门应定期对支出情况进行核对和分析，确保支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）资产分类敬老院的资产主要包括流动资产和固定资产。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、交通工具等。（二）资产购置1.购置计划：敬老院应根据实际需要制定资产购置计划，并按照规定程序进行审批。2.购置方式：资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。（三）资产核算与管理1.资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，并及时、准确地记录各项资产。2.资产管理：敬老院应建立健全资产管理制度，加强对资产的管理和监督。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。对流动资产应加强管理，确保资金安全。（四）资产处置1.处置原因：因资产报废、毁损、闲置等原因需要进行资产处置的，应按照规定程序进行审批。2.处置方式：资产处置应按照国家有关规定进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置。处置收入应及时上缴财务部门，按照规定进行账务处理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.核算依据：敬老院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.核算方法：采用借贷记账法进行会计核算，按照权责发生制原则确认收入和费用。（二）财务报告1.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.报告编制：财务部门应定期编制财务报告，并及时报送院长办公会和上级主管部门。财务报告应经财务负责人审核签字后报出。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制：敬老院应建立健全内部监督机制，加强对财务活动的监督和检查。定期开展财务审计工作，对财务收支、资产管理等情况进行审计。2.监督内容：内部监督主要包括对财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行监督检查。（二）外部监督1.接受审计：接受财政、审计等