老科协协会财务制度范本

PAGE老科协协会财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范老科协协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等，以及协会章程制定。（三）适用范围本制度适用于老科协协会及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理组织的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖协会所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥协会会员的民主监督作用，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准协会年度财务预算、决算报告。2.监督协会财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.审查协会财务收支的合法性、合理性和效益性。（二）会长职责1.对协会财务工作负总责，领导和监督协会财务管理工作。2.审批协会财务支出，确保支出符合协会宗旨和财务制度规定。（三）财务负责人职责1.负责协会日常财务管理工作，组织实施财务制度。2.编制财务预算、决算报告，定期向理事会汇报财务状况。3.审核财务收支凭证，进行财务核算，编制财务报表。4.负责财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（四）财务人员职责1.严格遵守财务制度和操作规程，办理各项财务收支业务。2.负责财务数据的录入、整理和分析，及时提供准确的财务信息。3.协助财务负责人做好财务预算、决算编制工作，参与财务决策。4.做好财务保密工作，防止财务信息泄露。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会各项工作任务和资金需求，合理安排预算资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则：根据协会发展规划和实际情况，科学预测收入，合理安排支出，保持预算的稳定性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会业务活动计划、会员会费标准、捐赠收入预期、政府资助及其他收入来源等因素进行编制。2.支出预算：按照协会工作计划和活动安排，结合各项费用开支标准，分别编制人员经费、业务活动费、办公费、差旅费、会议费等项目的支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由协会秘书处提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据协会工作安排和实际需求，编制本部门年度预算草案，报送秘书处。3.秘书处对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制协会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后形成协会年度预算方案，报会员代表大会批准。（四）预算执行与调整1.协会年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由提出调整预算的部门或单位说明理由，经秘书处审核后，报理事会审议批准。四、收入管理（一）收入范围1.会员会费收入：按照协会章程规定的会费标准收取会员会费。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、项目资助等。4.业务活动收入：通过开展培训、咨询、讲座、展览等业务活动取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、固定资产处置收入等。（二）收入确认原则1.会员会费收入在满足以下条件时予以确认：协会已按照章程规定向会员提供服务，且会员已按照规定缴纳会费。2.捐赠收入在满足以下条件时予以确认：捐赠款项已实际收到，且捐赠人明确表示捐赠用途，协会能够按照捐赠人的意愿使用捐赠资金。3.政府资助收入在满足以下条件时予以确认：政府部门已批准拨款或资助项目，且资金已实际到账。4.业务活动收入在相关活动完成并取得收入时予以确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.收取会员会费应使用财政部门统一监制的票据，并按照规定的收费标准和范围收取。3.接受捐赠应开具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议或捐赠人要求使用捐赠资金。4.政府资助收入应按照政府部门的要求和规定用途使用，专款专用。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.业务活动支出：用于开展培训、咨询、讲座、展览、调研等业务活动的费用，如场地租赁、资料印刷、专家讲课费、差旅费等。3.办公费支出：包括办公用品购置、水电费、通讯费、邮电费、物业管理费等。4.差旅费支出：工作人员因开展业务活动需要出差的交通、住宿、伙食补助等费用。5.会议费支出：组织召开各类会议的场地租赁、资料印刷、会议用品购置、专家讲课费、参会人员食宿费等费用。6.固定资产购置支出：购置办公设备、交通工具、图书资料等固定资产的费用。7.其他支出：与协会业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出：金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由财务负责人审核后，报会长审批。2.较大金额支出：金额在[具体金额]以上的支出，由相关部门提出申请，经财务负责人审核，会长签署意见后，提交理事会审议批准。3.重大项目支出：涉及协会重大业务活动或项目的支出，由相关部门编制详细的项目预算和实施方案，经财务负责人审核，会长签署意见后，提交理事会审议通过，并报会员代表大会备案。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等，并加盖开具单位公章。2.报销审批手续应齐全，按照规定的审批程序进行审批。3.报销金额应与实际发生的费用相符，不得虚报、多报。4.差旅费、会议费等支出应按照相关标准执行，超标准部分不予报销。5.购置固定资产应按照固定资产管理规定进行核算和管理，办理相关入账手续。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的核算和管理，及时催收款项，定期清理往来账款，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据协会业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后购置。购置固定资产应按照规定办理政府采购手续，确保资产购置合法合规。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照固定资产的原值、折旧年限和折旧方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报理事会批准后进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：协会取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行计价入账。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的摊销期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报理事会批准后进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况，按照规定的格式和要求编制，并经注册会计师审计。3.财务报告应在规定的时间内报送理事会、会员代表大会及相关政府部门。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况和收支情况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高协会财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务人员应定期对财务收支凭证、账簿、报表等进行自查，发现问题及时纠正。3.理事会应定期对协会财务工作进行检查，监督财务制度的执行情况，对发现的问题提出整改意见。（二）外部审计1.协会应按照规定委托具有资质的会计师事务所对协会年度财务报告进行审计。2.接受政府部门、会员及社会各界的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料。3.根据审计意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整