单位会计财务制度

PAGE单位会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范单位的会计财务行为，加强财务管理和会计核算，确保单位财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位资产安全，为单位的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[单位全称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务事项都能得到规范管理。4.准确性原则：会计记录和财务报表应当准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、会计机构与人员（一）会计机构设置单位应根据业务规模和管理需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.会计人员应保持职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导单位的会计工作，制定会计工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，监督会计核算和财务报表编制。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期对财务数据进行分析，为单位决策提供财务建议。三、会计核算（一）会计核算基础单位采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度的规定，结合单位实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经相关负责人批准，并做好记录。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）会计账簿1.单位应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。（五）财务报表1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经单位负责人、会计主管签字盖章后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.科学性原则：预算编制应结合单位发展战略和年度工作计划，科学合理地预测收入和支出。2.完整性原则：涵盖单位全部财务收支，确保预算的全面性。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据单位实际情况，对各项收入和支出进行详细预测。（三）预算编制程序1.各部门根据年度工作计划，提出本部门的预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制单位年度预算草案。3.单位预算草案经单位负责人审批后，报上级主管部门或财政部门审批。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。五、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门的拨款通知确认。2.事业收入、经营收入等按照合同约定或实际收到款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒。2.加强对收入票据的管理，确保票据的合法、合规使用。六、支出管理（一）支出范围单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和单位规定的标准执行。2.公用经费支出应根据实际需要和预算安排，合理控制支出标准。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行。（四）支出控制措施1.加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性、合理性。2.严格执行政府采购制度，规范采购行为，降低采购成本。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。七、资产管理（一）资产分类单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理。2.应收及预付款项：应加强管理，及时清理催收，确保资金安全。3.存货：应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）无形资产无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产应按照规定进行评估、入账、摊销等管理。八、负债管理（一）负债分类单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.内部审计部