木材检查站财务制度

PAGE木材检查站财务制度一、总则（一）目的为了规范木材检查站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障木材检查站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合木材检查站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于木材检查站的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映木材检查站的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖木材检查站财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。（四）财务管理职责1.领导职责木材检查站负责人对本单位的财务工作负总责，领导财务部门贯彻执行国家财经法规和本制度，保障财务工作的正常开展。负责审批重大财务事项，对财务决策的科学性和合理性负责。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，组织实施财务核算、财务监督等日常财务管理工作。定期向领导和上级主管部门报送财务报表和财务分析报告，为决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制、费用控制等工作，确保各项财务制度的有效执行。严格按照财务制度办理本部门的经济业务，对所提供经济业务的真实性、合法性负责。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合木材检查站的年度工作计划和工作目标，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度业务发展需求，进行预算编制。2.预算编制方法收入预算根据木材检查站的业务范围和市场情况，采用零基预算法进行编制，充分考虑各项收入来源的增减变动因素。支出预算根据不同的费用项目，分别采用定额预算法、项目预算法等进行编制。对于人员经费，按照国家规定的工资标准和人员编制进行定额计算；对于公用经费，根据业务活动需要和历史数据，确定合理的定额标准；对于专项经费，按照项目的实际需求进行详细的项目预算编制。3.预算编制程序每年[预算编制起始时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据本部门的工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，结合木材检查站的总体目标和财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案，报木材检查站负责人审批。年度预算草案经木材检查站负责人审批后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.木材检查站各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、木材检查站工作任务变动等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报木材检查站负责人审批。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和要求，及时编制年度决算报表。2.在编制决算报表前，应对全年的财务收支进行全面清查、核对，确保账账相符、账实相符。3.决算报表编制完成后，应进行认真审核，确保数据准确、内容完整。审核无误后的决算报表报木材检查站负责人审批，并报上级主管部门备案。三、收入管理（一）收入范围木材检查站的收入主要包括：1.行政事业性收费收入：按照国家规定的收费项目、收费标准收取的木材运输检查费等。2.罚没收入：对违反木材运输管理规定的单位和个人依法予以处罚取得的收入。3.其他收入：包括利息收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格按照国家规定的收费项目和收费标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开。3.建立收费台账，详细记录收费项目、收费金额、收费时间、缴费单位等信息，确保收费记录准确无误。（三）罚没管理1.罚没处罚：严格按照法律法规的规定进行罚没处罚，确保罚没行为合法合规。2.罚没票据：使用财政部门统一印制的罚没票据，罚没票据应如实填写罚没事项、罚没金额等内容。3.罚没款收缴：罚没款应及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支。（四）其他收入管理1.利息收入：对木材检查站的银行存款利息收入等，应及时入账，纳入单位财务统一核算。2.捐赠收入：接受捐赠的财物应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，捐赠收入应及时入账，并按照规定进行账务处理。四、支出管理（一）支出范围木材检查站的支出主要包括：1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费：用于木材运输检查业务、设备购置、基础设施建设等特定项目的经费。（二）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，木材检查站负责人对本单位的各项支出审批负总责。按照规定的审批权限和审批程序进行审批，确保支出的合理性和合法性。2.审批程序一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报木材检查站负责人审批。重大支出：对于金额较大的专项支出、基本建设支出等重大支出项目，应经领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。（三）支出标准1.人员经费：严格按照国家规定的工资政策和标准执行，不得擅自提高或降低人员工资待遇。2.公用经费：各项公用经费应按照国家和地方有关规定的标准执行，不得超标准支出。办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费用支出，办公用品应实行定点采购，降低采购成本。印刷费：严格控制印刷数量和印刷质量，选择资质良好的印刷企业进行印刷，降低印刷费用。水电费：加强水电管理，节约水电资源，降低水电费支出。邮电费：按照规定的标准报销邮电费，严格控制通讯费用支出。差旅费：严格执行差旅费管理办法，按照规定的标准报销差旅费，控制出差人数和出差天数。会议费：严格控制会议规模和会议时间，按照规定的标准报销会议费，严禁借会议名义组织公款旅游等活动。培训费：按照培训计划和培训要求，合理安排培训费用，严格控制培训规模和培训时间，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和接待范围，严禁超标准接待和公款大吃大喝。公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理规定，控制车辆购置、维修、加油、保险等费用支出，降低公务用车运行成本。（四）支出报销1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单、审批单等。2.原始凭证应符合以下要求：发票应加盖发票专用章，发票内容应填写齐全、真实、准确，与实际业务相符。收据应加盖收款单位财务专用章，收据内容应填写规范。报销单应填写完整，注明支出事由、金额、附件张数等，并有经办人、部门负责人、财务审核人、审批人签字。3.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，予以报销。五、资产管理（一）资产分类木材检查站的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通运输设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格、数量、金额、用途等。2.审批程序：资产购置申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门根据单位财力状况和资产配置情况进行审核，提出审核意见。审核通过后，报木材检查站负责人审批。3.采购方式：资产购置应按照政府采购的有关规定进行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。2.验收合格后，由验收人员填写资产验收单，验收单应注明资产名称、规格、数量、金额、验收情况等内容，并由验收人员签字确认。3.资产验收单作为资产入账的依据之一，财务部门根据资产验收单进行账务处理。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产使用人员应爱护资产，合理使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照以下程序进行：资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格、数量、金额、处置原因等。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。资产处置申请经财务部门审核后，报木材检查站负责人审批。经批准的资产处置申请，由财务部门按照规定进行账务处理，并办理相关资产处置手续。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，不得截留、挪用。六、财务核算（一）核算原则1.木材检查站应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和木材检查站的实际情况，设置会计科目，进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）账务处理1.财务部门应按照会计核算程序，及时、准确地进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、摘要准确、金额无误。3.账簿应按照会计科目设置，进行分类登记，做到账账相符、账实相符。（四）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报木材检查站负责人审批，并报上级主管部门备案。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对