血库财务制度汇编

PAGE血库财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范血库的财务管理行为，确保血库财务工作的合规性、准确性和高效性，保障血库业务的顺利开展，为临床用血供应提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[血库具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金管理、预算编制与执行、收入与成本核算、财务报表编制等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》以及行业标准和规范制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映血库的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖血库财务活动的各个方面，不留财务管理死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理及时、可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置血库应设立独立的财务部门，负责统一管理血库的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备会计专业技术资格和相应的财务管理经验，负责全面领导血库的财务工作，制定财务战略和政策，组织实施财务预算和核算，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责血库的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善血库财务管理制度和流程。编制年度财务预算，审核财务报表，为管理层决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和分析，提供成本控制建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。（四）财务人员培训与考核1.培训：定期组织财务人员参加业务培训，包括财务法规、会计制度、财务管理软件等方面的培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。真实性、准确性、完整性和及时性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的业务计划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合血库的总体发展规划和财务状况，编制年度预算草案。年度预算草案经血库管理层审核后，提交职工代表大会审议通过。将经审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.调整条件：当遇到国家政策调整、重大突发事件、业务发展需要等原因，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经血库管理层审批后，下达各部门执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围血库的收入主要包括血液销售收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）血液销售管理1.定价原则：血液价格应按照国家有关规定执行，确保价格合理、公平、透明。2.销售流程临床用血科室根据用血需求，填写用血申请单，经审批后到血库领取血液。血库按照规定的价格收取血液价款，并开具发票。财务部门及时确认血液销售收入，进行账务处理。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，确保资金回笼。（三）其他收入管理1.捐赠收入：对于接受的社会捐赠，应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。捐赠收入应及时入账，专款专用，并定期向社会公布捐赠资金的使用情况。2.科研项目收入：科研项目收入应按照项目合同的规定进行管理，单独核算，确保科研经费的合理使用。五、成本管理（一）成本核算对象血库的成本核算对象主要包括血液采集、检测、储存、运输等环节的成本。（二）成本核算方法采用作业成本法进行成本核算，将成本按照作业活动进行归集和分配，计算出每个作业活动的成本，进而计算出血液的单位成本。（三）成本控制措施1.优化业务流程：通过优化血液采集、检测、储存、运输等业务流程，提高工作效率，降低成本。2.合理配置资源：根据业务需求，合理配置人员、设备、物资等资源，避免资源浪费。3.加强成本分析：定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取针对性的措施进行改进。4.建立成本考核制度：将成本控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本控制不力的进行惩罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。定期盘点现金，做到账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。2.应收账款：按照应收账款管理制度进行管理，定期核对和清理，及时催收欠款。3.库存物资采购管理：建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。验收入库：采购的库存物资应及时验收入库，办理入库手续，登记库存物资明细账。保管与盘点：加强库存物资的保管，定期进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。血库的固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产时，应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。血库的无形资产主要包括专利技术、非专利技术、商标权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价，在预计使用年限内分期平均摊销，摊销费用计入当期成本。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入计入当期收入，同时冲减无形资产账面价值。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.财务报表种类：血库应定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表报送与公开：财务报表应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过对财务指标的计算和分析，评价血库的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，对血库的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整