教办财务制度

PAGE教办财务制度一、总则（一）目的为了规范教办财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及教育行业财务标准，结合本教办实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于教办及下属各学校、幼儿园等教育机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受教办内部及社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，杜绝浪费和不合理开支。二、财务机构与人员（一）财务机构设置教办设立独立的财务部门，负责教办整体财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责教办财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映教办财务状况。负责财务预算编制、执行和监督，对预算执行情况进行分析和报告。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务审计和检查工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据真实、准确、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为绩效评价和岗位调整的依据。三、预算管理（一）预算编制1.教办应根据教育事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。4.各学校、幼儿园应根据教办下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报教办财务部门。5.教办财务部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制教办年度财务预算草案，提交教办领导班子审议通过后，报财政部门审批。（二）预算执行1.教办年度财务预算经财政部门批复后，应严格按照预算执行。各单位应将预算指标层层分解，落实到具体部门和个人。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经教办领导班子审议通过，并报财政部门审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，不得随意调整预算。2.预算调整事项应符合国家法律法规和政策规定，以及教办事业发展需要。3.预算调整程序：各单位提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。教办财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。教办领导班子对预算调整申请进行审议，作出是否同意调整的决定。经教办领导班子同意调整的预算，报财政部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为教办领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围教办收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照票据管理规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式及时足额入账。2.根据财政拨款用途，合理安排资金使用，确保专款专用。（四）事业收入管理1.事业收入主要包括学费、住宿费、教材费、考试费等。各项事业收入应按照国家规定的收费标准和收费范围收取，并及时足额上缴。2.加强事业收入核算，严格按照收入确认原则进行账务处理，确保收入数据真实、准确。3.对事业收入实行收支两条线管理，收入与支出应分别核算，不得坐收坐支。（五）其他收入管理1.其他收入主要包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。各项其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.利息收入、租金收入等应按照规定及时入账，纳入教办财务统一管理。五、支出管理（一）支出范围教办支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财务制度和财经纪律，按照预算安排和规定的开支范围、标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格履行审批手续，确保支出合法、合规、合理。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家工资政策和有关规定发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费支出准确、及时。3.加强社会保障缴费和住房公积金管理，按照规定及时足额缴纳，保障教职工权益。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。2.制定公用经费支出标准，严格按照标准控制公用经费支出。3.加强公用经费支出审批管理，各项支出应取得合法有效的票据，并按照规定程序审批。4.严格控制公务接待费、差旅费、会议费、培训费等支出，杜绝超标准、超范围支出。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出审批制度，项目实施单位应根据项目进度和资金使用情况，及时提出用款申请，经教办领导审批后支付。3.加强项目支出核算，对项目支出进行单独核算，准确反映项目资金使用情况。4.项目完成后，应及时组织项目验收，并进行项目绩效评价，评价结果作为项目后续管理和资金安排的重要依据。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关票据。部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性、合理性。财务负责人审核票据的合法性、合规性和金额的准确性，签署审核意见。教办领导审批，签署审批意见。出纳人员根据审批意见办理支付手续。2.重大支出审批程序：项目实施单位提出重大支出申请，说明支出项目、金额、资金来源、实施计划等。教办财务部门进行项目可行性分析和资金预算审核，提出审核意见。教办领导班子集体研究审议，作出是否同意支出的决定。按照规定程序报财政部门审批（如需）。项目实施单位按照审批意见组织实施项目，并按照一般支出审批程序办理资金支付手续。六、资产管理（一）资产范围教办资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查，确保资产账账相符、账实相符。3.加强资产信息化管理，建立资产信息数据库，及时更新资产信息。（三）流动资产1.流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。3.对应收及预付款项应及时清理结算，定期进行账龄分析，对长期挂账的款项应查明原因，及时处理。4.加强存货管理，建立存货出入库管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程作为固定资产核算和管理的资产。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。3.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，明确资产使用部门和责任人。4.定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，纳入教办财务统一管理。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为教办提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。3.加强无形资产核算和管理，及时登记入账，定期进行摊销。4.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，纳入教办财务统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对教办财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.加强财务人员职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务工作依法依规进行。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。2.按照规定定期公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映教办财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金