科室管理财务制度汇编

PAGE科室管理财务制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在规范科室财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高科室资金使用效益，保障科室各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称或组织名称]下属各科室的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整，如实反映科室财务状况和经营成果。3.准确性原则财务核算和报表编制应准确无误，确保数据的可靠性。4.及时性原则及时处理财务业务，按时编制财务报表，为科室决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务预算管理（一）预算编制1.各科室应根据科室年度工作计划和工作目标，结合上一年度财务收支情况，编制本科室年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等，各项预算应详细、具体，明确预算项目、金额和执行时间。（二）预算审批1.科室年度财务预算编制完成后，应提交科室负责人审核，经科室负责人审核同意后，报财务部门审核。2.财务部门应对科室预算的合理性、合规性进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.公司领导根据科室工作计划和财务状况，对科室预算进行审批，审批通过后的预算作为科室年度财务收支的依据。（三）预算执行1.各科室应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对科室预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、科室工作任务变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，科室应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等，并提交相关证明材料。3.预算调整申请经科室负责人审核同意后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报公司领导审批。4.公司领导根据实际情况对预算调整申请进行审批，审批通过后的预算调整方案作为科室预算执行的依据。三、收入管理（一）收入范围1.科室收入包括业务收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.业务收入是指科室开展业务活动取得的收入，包括医疗收入、科研收入、教学收入等。3.财政补助收入是指科室从财政部门取得的各类财政拨款。4.上级补助收入是指科室从上级主管部门取得的非财政补助收入。5.其他收入是指科室取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.业务收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务、科研成果、教学服务等同时，确认收入的实现。2.财政补助收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认。3.其他收入应按照实际收到的金额或相关合同约定确认。（三）收入核算1.科室应按照财务制度的规定，设置收入明细账，对各项收入进行明细核算。2.业务收入应按照收入类别、项目、收费标准等进行明细核算，确保收入核算的准确性。3.财政补助收入、上级补助收入、其他收入应按照收入来源、项目等进行明细核算。（四）收入票据管理1.科室应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.收入票据应妥善保管，并按照规定的程序进行领购、使用、核销等管理。3.严禁使用非法票据或白条收取收入，严禁虚开、多开收入票据。四、支出管理（一）支出范围1.科室支出包括人员经费、公用经费、业务经费、科研经费、教学经费等。2.人员经费是指科室支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.公用经费是指科室为开展业务活动发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.业务经费是指科室为开展业务活动发生的专用材料费、设备购置及维护费、业务招待费等。5.科研经费是指科室为开展科研活动发生的科研项目经费、科研设备购置及维护费等。6.教学经费是指科室为开展教学活动发生的教学设备购置及维护费、教学资料费、教学差旅费等。（二）支出审批1.科室各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性、合规性。2.一般支出由科室负责人审批，重大支出应报公司领导审批。3.支出审批应严格按照财务制度的规定进行，审批内容包括支出项目、金额、用途、审批人等。（三）支出核算1.科室应按照财务制度的规定，设置支出明细账，对各项支出进行明细核算。2.支出应按照支出类别、项目、用途等进行明细核算，确保支出核算的准确性。3.对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行分摊核算。（四）支出控制1.科室应加强支出控制，严格执行预算，确保支出不超过预算指标。2.对于各项支出，应严格按照规定的标准和范围执行，严禁超标准、超范围支出。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。五、费用报销管理（一）报销原则1.费用报销应遵循“真实性、合法性、合理性”的原则，确保报销费用真实、合法、合理。2.费用报销应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不予报销。3.费用报销应提供合法有效的票据，票据应符合国家有关规定。（二）报销范围1.费用报销范围包括办公用品费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、业务招待费、专用材料费、设备购置及维护费等。2.办公用品费应按照科室实际需要进行购置，严禁超标准购置办公用品。3.差旅费应按照规定的标准和范围执行，严禁超标准报销差旅费。4.会议费、培训费应按照规定的程序进行审批，严禁借会议、培训之名套取资金。5.公务接待费、公务用车运行维护费应按照规定的标准和范围执行，严禁超标准接待和超范围使用公务用车。6.业务招待费应按照规定的标准和范围执行，严禁超标准招待。7.专用材料费、设备购置及维护费应按照科室实际需要进行购置和维护，严禁超标准购置和维护。（三）报销流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用项目、金额、用途等，并签字确认。2.费用报销单应附上合法有效的票据，票据应与费用报销单内容一致。3.费用报销单经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。4.财务部门对费用报销单的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公司领导审批。5.公司领导根据实际情况对费用报销单进行审批，审批通过后的费用报销单作为报销依据。6.财务部门根据审批通过的费用报销单进行报销，将报销款项支付给费用报销人。（四）报销时间1.费用报销应在费用发生后及时进行，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用报销，应在次年的第一个月内进行报销。六、资产管理（一）资产范围1.科室资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.科室购置资产应按照规定的程序进行审批，未经审批的资产不得购置。2.资产购置应根据科室实际需要进行，严禁盲目购置资产。3.资产购置应按照国家有关规定进行招投标，确保资产购置的合法性、合规性。（三）资产核算1.科室应按照财务制度的规定，设置资产明细账，对各项资产进行明细核算。2.固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧核算，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.流动资产应按照实际发生额进行核算，确保流动资产账面价值与实际价值相符。4.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销核算，确保无形资产账面价值与实际价值相符。（四）资产清查1.科室应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括固定资产清查、流动资产清查、无形资产清查等，清查内容包括资产数量、资产价值、资产使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施。（五）资产处置1.科室资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批的资产不得处置。2.资产处置应根据资产实际情况进行，包括资产报废、资产转让、资产捐赠等。3.资产处置应按照国家有关规定进行评估，确保资产处置的合法性、合规性。4.资产处置收入应按照规定及时足额上缴财务部门，严禁截留、挪用资产处置收入。七、财务监督与检查（一）内部监督1.科室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.科室负责人应定期对本科室财务状况进行检查，及时发现问题并提出改进措施。3.财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行审核和监督，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。（二）外部监督1.公司应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.公司应定期聘请会计师事务所对公司财务状况进行审计，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。（三）财务检查1.财务部门应定期对科室财务状况进行检查，检查内容包括财务预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、费用报销管理情况、资产管理情况等。2.财务检查应采取定期检查和不定期检查相结合的方式进行，确保财务检查的有效性。3.财务检查结束后，应编制财务检查报告，对财务检查结果进行分析和总结，提出改进措施。八、财务人员管理（一）人员配备1.科室应根据工作需要，配备相应的财务人员，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和相关财务规章制度。（二）岗位职责1.财务人员应明确岗位职责，严格按照岗位职责开展工作。2