开放大学财务制度

PAGE开放大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范开放大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和政策，结合开放大学的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于开放大学及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，兼顾事业发展需要与财力可能。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：保持学校财务收支平衡，防范财务风险。5.民主理财原则：实行财务公开，接受教职工监督，充分发挥教职工民主理财的作用。二、财务管理体制（一）财务管理职责分工1.学校财务部门负责全校财务管理工作，履行财务核算、资金管理、财务监督等职责。2.各部门负责人对本部门的财务工作负责，确保各项经费使用合规、合理、有效。3.学校设立财务工作领导小组，负责审议学校财务预算、重大财务决策等事项，指导和监督学校财务管理工作。（二）财务审批权限1.学校各项经费支出实行分级审批制度。日常办公经费、教学业务费等一般性支出，由部门负责人审批；金额较大的专项经费支出、重大项目支出等，需经学校分管领导审核，校长审批。2.涉及重大资金支出、对外投资、资产处置等事项，需经学校财务工作领导小组审议通过，并报上级主管部门批准。（三）财务监督机制1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对学校财务状况进行分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题。3.接受上级主管部门、审计部门以及社会监督机构的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目。3.科学性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校各类收入来源，如学费收入、财政拨款、社会捐赠等，结合历年收入情况和当年事业发展预期，进行科学合理的预测。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对人员经费、公用经费、项目经费等进行详细测算，并充分考虑物价变动、政策调整等因素。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出经费预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，结合学校财力状况，编制学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门严格按照批准的预算执行，确保各项经费支出控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核，报校长办公会审议通过后，按规定程序报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入分类1.学费收入：按照国家规定的收费标准和招生计划收取的学生学费。2.财政拨款收入：包括教育事业费拨款、专项经费拨款等。3.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金。4.其他收入：如培训收入、考试收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收费项目和标准合法合规。2.加强学费收缴管理，及时足额收取学费，对欠费学生要建立催缴制度，确保学费收入及时足额入库。3.财政拨款收入要严格按照财政部门规定的用途和要求使用，专款专用。4.社会捐赠收入要按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。5.其他收入要依法依规组织收取，确保收入真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，按照票据管理规定进行领购、开具、保管和核销。2.收费票据要如实填写收费项目、标准、金额等内容，加盖学校财务专用章或收费专用章。3.加强票据管理，定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、损坏和违规使用。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费支出：用于特定项目的专项经费，如教学改革项目、科研项目、师资培训项目等。4.其他支出：如捐赠支出、资产处置损失等。（二）支出审批流程1.报销人填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人对报销凭证进行审核，确认支出合规、合理后签字审批。3.财务部门对报销凭证进行复核，审核票据真实性、合法性、完整性以及支出标准等，无误后签字报销。4.金额较大的支出需经学校分管领导审核，校长审批。（三）支出标准与范围1.人员经费支出要严格按照国家和学校规定的标准执行。2.公用经费支出要遵循勤俭节约原则，严格控制各项费用支出标准，不得超标准、超范围支出。3.项目经费支出要按照项目预算和相关规定使用，专款专用，不得挪作他用。4.其他支出要符合国家法律法规和学校有关规定。（四）差旅费管理1.严格执行学校差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准等。2.出差人员要按照规定乘坐交通工具、住宿、就餐，超标准部分自理。3.差旅费报销要提供真实、有效的票据和审批文件，经审核后按规定报销。（五）会议费管理1.会议费要严格控制会议规模、次数和会期，节约会议成本。2.会议费报销要提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证，经审核后按规定报销。3.严禁借会议名义组织公款旅游或发放纪念品等。（六）培训费管理1.培训费要按照培训计划和培训标准进行安排，确保培训质量。2.培训费报销要提供培训通知、培训课程安排、培训费用明细等凭证，经审核后按规定报销。3.严禁借培训名义组织公款旅游或发放纪念品等。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指学校以货币资金或者实物、无形资产等作价出资，对外进行的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置要按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批程序。2.购置的资产要进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.对固定资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产要及时查明原因，按规定进行处理。3.加强无形资产的管理，保护学校知识产权，促进无形资产的开发和利用。（四）资产处置1.资产处置要按照国家有关规定和学校资产处置管理办法进行，履行审批程序。资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入要及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指学校从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。学校举债要充分考虑偿债能力，确保债务规模与学校事业发展相适应。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务及时偿还。3.建立健全债务管理制度，明确债务管理部门和责任人，加强对债务的核算和监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时，经学校负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议供学校领导决策参考，为加强学校财务管理提供依据。九、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全可靠的财务信息化系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等工作的信息化，提高财务管理效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统：实现账务处理、凭证管理、报表生成等功能，提高财务核算的准确性和及时性。2.预算管理系统：实现预算编制、执行监控、调整分析等功能，加强预算管理的科学性和规范性。3.资产管理系统：实现资产登记、使用保管、处置核算等功能，提高资产管理的效率和透明度。4.财务分析系统：提供财务指标分析、趋势分析、对比分析等功能，为学校财务管理决策提供支持