黑龙江中小学校财务制度

PAGE黑龙江中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范黑龙江中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黑龙江省行政区域内各级各类公办中小学校。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务管理应当遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，严禁违规操作。2.统筹兼顾原则：学校财务管理要统筹兼顾教育教学、基本建设、师资队伍建设等各项工作，合理分配资源，促进学校全面协调发展。3.勤俭节约原则：学校应当厉行节约，反对浪费，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.民主理财原则：学校要建立健全民主理财制度，充分发挥教职工代表大会等组织的监督作用，确保财务工作公开、透明。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。规模较小的学校可以实行报账制，由上级主管部门或乡镇中心校集中核算。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应当根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，结合本校实际情况，参考上一年度预算执行情况，编制本年度预算。2.编制内容：学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他资本性支出等。3.编制方法：学校预算编制应当采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。（二）预算审批学校预算编制完成后，应当报经上级主管部门审核批准。上级主管部门应当对学校预算的科学性、合理性、完整性进行审核，提出修改意见，经学校修改完善后予以批复。（三）预算执行1.分解落实：学校应当将批复的预算指标分解到各部门和各项目，明确责任人和时间进度，确保预算执行的严肃性。2.监控分析：学校财务部门应当建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：学校预算一经批复，原则上不得调整。如遇特殊情况确需调整的，应当按照规定程序报经上级主管部门批准。（四）决算管理1.编制要求：年度终了，学校应当按照国家有关规定编制年度决算。决算编制应当真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.审核批复：学校决算编制完成后，应当报经上级主管部门审核批复。上级主管部门应当对学校决算的真实性、合法性、准确性进行审核，提出审核意见，经学校整改后予以批复。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、杂费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其他活动中，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应当严格按照国家有关法律法规和收费政策规定，依法组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.规范票据管理：学校收取各项费用应当使用财政部门统一印制的票据，并严格按照票据管理规定使用和保管票据。3.及时足额上缴：学校应当按照规定及时足额将各项收入上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指学校支付给在职教职工和离退休人员的各类费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指学校为保障教育教学活动正常开展而发生的各项费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.基本建设支出：指学校用于基本建设方面的支出，包括新建、扩建、改建校舍及附属设施等支出。5.其他资本性支出：指学校购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出管理要求1.严格执行预算：学校应当严格按照批复的预算安排各项支出，不得超预算支出。2.规范审批程序：学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批；重大支出应当经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.控制经费开支：学校应当严格控制各项经费开支标准，不得擅自提高开支标准。对差旅费、会议费、培训费等支出，应当按照国家有关规定执行。4.加强采购管理：学校购置固定资产、无形资产等应当按照国家有关政府采购规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：学校各项支出应当取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应当内容真实、完整，字迹清晰，印章齐全。2.报销审批流程：报销人应当按照学校规定的报销审批流程，填写报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、校长审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：学校应当规定报销时间期限，原则上当年发生的费用应当在当年报销完毕，特殊情况除外。五、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理：学校应当严格按照国家有关现金管理规定，加强库存现金管理。库存现金应当实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定限额。2.银行存款管理：学校应当按照国家有关银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行存款应当定期对账，确保账实相符。3.应收账款管理：学校应当加强对应收账款的管理，及时清理催收，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：学校购置固定资产应当按照国家有关政府采购规定进行采购，并办理相关审批手续。3.固定资产折旧：学校应当按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：学校固定资产处置应当按照规定程序进行审批，处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（三）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校购置无形资产应当按照国家有关规定进行采购，并办理相关审批手续。3.无形资产摊销：学校应当按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：学校无形资产处置应当按照规定程序进行审批，处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债范围学校负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：学校应当根据自身实际情况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：学校举债应当按照规定程序报经上级主管部门批准，并签订借款合同。借款合同应当明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.按时偿还债务：学校应当按照借款合同约定按时偿还债务，不得拖欠。如遇特殊情况需要延期偿还的，应当提前与债权人协商，并办理相关手续。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构成员由学校领导、财务人员、教职工代表等组成。2.编制清算方案：清算机构应当根据学校实际情况，编制清算方案，明确清算范围、清算内容、清算步骤、清算时间等。3.实施清算工作：清算机构应当按照清算方案组织实施清算工作，对学校的财产、债权、债务进行全面清查和核实。4.编制清算报告：清算工作结束后，清算机构应当编制清算报告，报经上级主管部门审核批准。清算报告应当包括清算工作基本情况、清算结果、资产处置情况、债权债务清理情况等内容。八、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全财务管理制度：学校应当建立健全财务管理制度，明确财务岗位职责，规范财务工作流程，加强内部控制。2.加强财务审计监督：学校应当定期对财务工作进行内部审计监督，及时发现问题并加以整改。内部审计机构应当独立于财务部门，直接对校长负责。3.发挥教职工代表大会监督作用：学校应当充分发挥教职工代表大会等组织的监督作用，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接