大学财务制度管理

PAGE大学财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障大学各项事业健康、可持续发展，确保学校财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于大学各部门、各学院及附属单位的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算与报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖大学所有财务活动，确保财务管理无死角，各项财务事项均有章可循。4.统一领导、分级管理原则：实行学校统一领导下的分级财务管理体制。学校财务处负责全校财务管理工作，对学校财务活动进行统一规划、组织、协调和监督；各部门、各学院及附属单位在学校统一领导下，负责本单位的财务工作，并接受学校财务处的指导和监督。5.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项资金，避免出现财务赤字，确保学校财务状况稳定。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，充分发挥资金在教学、科研、管理等各项工作中的作用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关方针政策和法律法规，以及学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。各部门、各学院及附属单位的职责范围和工作任务。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。收入预算应根据不同收入来源的性质和特点，合理预测收入金额，确保收入预算的准确性和可靠性。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，应根据国家规定的开支标准和学校实际情况，合理编制；项目支出预算应根据学校事业发展需要和项目可行性研究报告，明确项目名称、内容、金额、实施时间等，确保项目支出预算具有针对性和可行性。3.编制程序准备阶段：学校财务处根据国家有关规定和学校实际情况，制定年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等，并向各部门、各学院及附属单位下达预算编制通知。申报阶段：各部门根据学校预算编制通知要求，结合本部门工作任务和事业发展规划，编制本部门年度预算草案，并报送学校财务处。审核阶段：学校财务处对各部门报送的预算草案进行审核，重点审核预算编制的合理性、准确性、完整性以及与学校事业发展规划的一致性。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，提出修改意见。汇总平衡阶段：学校财务处将审核后的各部门预算草案进行汇总，结合学校年度收支预测情况，进行综合平衡，编制学校年度预算草案，并提交学校预算管理委员会审议。审批阶段：学校预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见后报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定通过的年度预算，由学校行政下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门、各学院及附属单位应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.学校财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门、各学院及附属单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和单位年度考核的重要依据。（三）预算调整1.调整条件国家有关政策法规发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支结构发生重大变化的。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.调整程序各部门、各学院及附属单位根据预算调整条件，提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、项目、金额等。学校财务处对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，经审议通过后报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定通过的预算调整方案，由学校行政下达各部门执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门、各学院及附属单位应按照学校财务处的要求，及时编制本单位年度决算报表，并报送学校财务处。2.学校财务处负责汇总编制学校年度决算报表，并对决算报表进行审核、分析和上报。学校年度决算报表应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为学校制定下一年度预算和加强财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、科研项目收入、技术服务收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，如校办企业收入、后勤服务收入等。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴给学校的收入。5.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和学校规定的收费项目、收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应统一由学校财务处负责管理，各部门、各学院及附属单位不得自行印制、购买和使用收入票据。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，确保收入记录真实、准确、完整。4.加强对收入的核算和管理，各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障学校正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、学科建设项目支出、实验室建设项目支出、校园基本建设项目支出等。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审批；单项支出在[X]元以上至[X]元的，由分管校领导审批；单项支出在[X]元以上的，由校长审批。2.人员经费支出：按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，由学校人事部门审核，财务部门发放，无需另行审批。3.项目支出：按照项目预算和合同约定执行，项目负责人应严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。单项支出在[X]元以下的，由项目负责人审批；单项支出在[X]元以上至项目预算总额[X]%的，由项目归口管理部门负责人和分管校领导审批；单项支出超过项目预算总额[X]%的，由校长审批。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，必须是由税务部门统一印制的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章。2.报销凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，且内容应与实际发生的经济业务相符。不得涂改、挖补报销凭证，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。3.报销凭证应按照学校规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签署审批意见并签名。未经审批的报销凭证，财务部门不予报销。4.报销时应按照学校规定的报销标准和范围执行，超标准、超范围的支出，财务部门不予报销。5.借款报销应及时结清，前账未清不得再借。特殊情况需要续借的，应经学校财务处批准。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批流程、报销标准和范围，加强对支出的审核和监督。2.加强预算控制，严格按照预算安排支出，确保各项支出不突破预算。对无预算或超预算的支出，财务部门不予报销。3.实行公务卡制度，对公务接待费、差旅费、会议费等公务支出，原则上应使用公务卡结算，减少现金支付，提高支出透明度。4.加强对支出的绩效评价，建立支出绩效评价指标体系，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期股权投资和长期债权投资。（二）资产购置与验收1.各部门、各学院及附属单位应根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置申请，经学校相关部门审核后报学校领导审批。资产购置申请应明确资产名称、规格型号、数量、金额、购置理由等。2.学校财务处根据学校领导审批意见，安排资产购置资金。资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购，确保资产购置合法合规。3.资产购置完成后，采购部门应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产规格型号、数量、质量等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，验收人员应在验收报告上签字，并将验收报告报送学校财务处和资产管理部门。（三）资产使用与保管1.各部门、各学院及附属单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用责任人应按照资产使用说明书和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.无形资产应按照国家有关法律法规和学校规定进行管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校程序办理，确保资产处置合法合规。2.各部门、各学院及附属单位应提出资产处置申请，经学校相关部门审核后报学校领导审批。资产处置申请应明确资产名称、规格型号、数量、金额、处置理由等。3.学校财务处根据学校领导审批意见，对资产处置收入进行核算和管理。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用或坐收坐支。六、财务核算与报告（一）财务核算1.学校财务处应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.加强财务信息化建设，运用现代信息技术手段，提高财务核算效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态管理。（二）财务报告1.学校财务处应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和财务成果。2.月度财务报告应于月度终了后[X]日内报送学校领导和相关部门；季度财务报告应于季度终了后[X]日内报送学校领导和相关部门；年度财务报告应于年度终了后[X]日内报送学校领导、上级主管部门和财政部门，并向全校教职工公开。3.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应对学校财务状况、收支情况、预算执行情况、财务绩效等进行分析说明，并提出改进措施和建议。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。学校财务处应定期对各部门、各学院及附属单位的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，对重大经济事项进行专项审计，加强对财务活动的审计监督。审计结果应及时向学校领导和相关部门反馈，并作为学校内部考核和管理的重要依据。3.加强对财