工业企业财务制度及流程

PAGE工业企业财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范工业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障投资者和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于本工业企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置企业应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息真实、准确、完整。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密，不得泄露企业财务信息和商业秘密。三、财务核算基础工作1.会计凭证企业应按照国家统一的会计制度规定，取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计人员应对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应逐日逐笔登记。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报告企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。财务报告编制完成后，应经企业负责人、财务负责人等签字盖章后对外报送。四、流动资产管理制度1.货币资金企业应建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。现金收支应及时入账，不得坐支现金。库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期核对，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。企业应加强对货币资金的内部控制，定期进行现金盘点和银行存款余额调节，确保货币资金安全。2.应收及预付款项企业应建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售商品、提供劳务等应及时确认收入，并按照合同约定及时收回款项。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。企业应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生坏账的应收账款，应计提坏账准备。预付款项应按照合同约定支付，并及时进行跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照企业生产经营需要，合理确定采购量和采购时间，选择合适的供应商，签订采购合同。存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货质量符合要求。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。企业应定期对存货进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行账务处理。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置企业购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经企业负责人审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、询价、谈判等，选择合适的供应商，签订购置合同。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时进行账务处理。3.固定资产折旧企业应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。企业应定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后实施。固定资产处置应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。企业应建立固定资产处置台账，记录固定资产处置的相关信息。六、无形资产及其他资产管理制度1.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。企业应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产应按照成本进行初始计量，并在使用寿命内进行摊销。企业应加强对无形资产的管理和保护，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值和安全。2.长期待摊费用长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等。企业应按照国家统一的会计制度规定，对长期待摊费用进行核算和摊销。长期待摊费用应按照受益期限合理确定摊销期限，并在摊销期限内均匀摊销。3.其他资产其他资产包括长期股权投资、在建工程、工程物资等。企业应按照国家统一的会计制度规定，对其他资产进行核算和管理。长期股权投资应按照成本法或权益法进行核算，在建工程应按照工程进度进行核算，工程物资应按照实际成本进行核算。七、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本费用是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.成本费用核算企业应按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。生产成本应按照产品品种、批次、步骤等进行核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行核算。3.成本费用控制企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。成本费用预算应根据企业生产经营计划和目标，结合历史数据和市场情况进行编制。企业应采取有效措施控制成本费用支出，如优化生产流程、降低采购成本、节约能源消耗等。对成本费用进行定期分析，及时发现问题并采取措施加以解决。企业应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。八、收入利润管理制度1.收入管理企业应按照国家统一的会计制度规定，对收入进行确认、计量和核算。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。企业应加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入的安全和完整。对收入进行定期分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.利润管理企业应按照国家统一的会计制度规定，对利润进行核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。企业应加强对利润的管理，合理安排生产经营活动，提高经济效益，确保利润目标的实现。对利润进行定期分析，及时发现问题并采取措施加以解决。九、财务预算管理制度1.预算编制企业应建立财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核。财务预算编制应根据企业战略规划和年度经营目标，结合市场情况和企业实际，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。财务预算编制应涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。财务预算编制完成后，应经企业负责人、财务负责人等审核批准后下达执行。2.预算执行企业各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整因市场环境、企业战略等因素发生重大变化，导致财务预算无法执行或执行结果与预算目标发生重大偏差时，企业应及时对财务预算进行调整。财务预算调整应按照规定的程序进行审批，经批准后下达执行。4.预算考核企业应建立预算考核制度，对各部门和各岗位的财务预算执行情况进行考核。预算考核应与绩效挂钩，确保预算目标的实现。预算考核应根据预算执行情况、预算调整情况等进行综合评价，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人给予处罚。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高企业财务管理效率，促进企业经济效益提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保内部控制重点突出。制衡性原则：建立健全岗位责任制，确保各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理和安全保护，定期进行盘点和清查。预算控制：加强对财务预算的编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。十一、财务监督与审计制度1.财务监督企业应建立财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由企业财务部门负责，定期对企业财务活动进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。外部监督由国家有关部门和社会中介机构进行，如财政部门、税务部门、审计部门、会计师事务所等。企业应积极配合外部监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.财务审计