鸭脖店企业财务制度

PAGE鸭脖店企业财务制度一、总则（一）目的为了规范鸭脖店的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本鸭脖店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于鸭脖店所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支计算和账务处理应符合规定。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为经营决策提供及时有效的信息。5.完整性原则：涵盖鸭脖店所有财务活动，不得遗漏重要事项。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行鸭脖店的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映鸭脖店的财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为管理层提供决策支持，评估经营效益，提出改进建议。4.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。5.做好成本控制和费用管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低经营成本。6.负责税务管理，按时申报纳税，合理纳税筹划，降低税务风险。7.管理财务档案，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和工作计划，合理安排财务人员工作任务。审核重要财务报表和财务报告，为管理层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。参与重大经营决策，对财务风险进行评估和控制。2.会计按照国家统一会计制度和本鸭脖店财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，按时结账，编制财务报表。负责成本核算和费用核算，准确计算产品成本和各项费用支出。核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理进行财务分析，提供有关财务数据和信息。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和鸭脖店经营管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证应连续编号，内容完整，摘要清晰，会计分录正确。2.会计账簿应按照规定的格式和内容设置，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确，定期结账，做到账账相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据鸭脖店经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过自有资金积累、银行贷款、股东增资等方式筹集资金。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请顺利获批。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，先由相关部门提出申请，经部门负责人审核、财务经理复核、总经理审批后，方可办理支付手续。3.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理、有效使用。（三）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。2.核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额。超过限额的现金应及时送存银行。3.现金收付应严格按照规定程序进行，出纳人员应在收到现金时开具收款收据，支付现金时取得付款凭证，并加盖“现金付讫”章。4.定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.开设银行账户应经总经理批准，不得擅自开设或变更银行账户。2.银行存款收付业务应通过银行结算账户办理，严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括原材料成本、直接人工成本等，与鸭脖生产直接相关的成本。2.间接成本：如制造费用、水电费等，需要分摊到产品成本中的间接费用。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用，不计入产品成本，直接计入当期损益。（二）成本费用核算方法1.原材料成本采用加权平均法进行核算，按照采购成本加上运输费、装卸费等相关费用确定原材料入账价值。2.直接人工成本按照实际发生的工资、奖金、津贴等计入产品成本。3.间接成本按照合理的分配方法分摊到产品成本中，如按照生产工时、机器工时等进行分配。4.期间费用按照发生的实际金额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准，明确各项成本费用的控制目标和考核指标。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低直接人工成本和制造费用。4.严格控制期间费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入根据劳务完成进度确认收入，按照已发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度。（二）销售收入核算1.销售鸭脖等产品应开具发票，按照发票金额确认销售收入。2.销售退回、折让等应按照规定进行账务处理，冲减相应的销售收入。3.加强应收账款管理，及时催收货款，定期与客户核对账目，确保应收账款的安全和及时收回。七、利润分配（一）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由股东会或股东大会决议提取比例。4.向股东分配利润。（二）利润分配方案制定1.年度终了后，由财务部门根据当年经营成果编制利润分配方案，报股东会或股东大会审议批准。2.利润分配方案应明确利润分配的顺序、金额和方式等内容。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等流转税，每季度申报缴纳企业所得税等。3.准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分享受税收优惠政策。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行内部审计监督，确保财务活动合法合规。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对鸭脖店进行年度财务审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。十、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等各类财务资料。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理要求进行分类、整理、装订和存放。2.财务档案保管期