餐饮公司建立时财务制度

PAGE餐饮公司建立时财务制度餐饮公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司的可持续发展。2.适用范围本制度适用于餐饮公司及其下属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司的经营决策，提供财务方面的支持和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。加强与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务人员的管理和培训，提高团队整体素质。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入、整理和归档，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行核对，财务经理进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息。股东投资应按照公司章程规定的程序和方式进行，确保资金及时足额到位。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导批准。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按照规定程序办理审批手续。公司各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可支付。费用支出应取得合法有效的票据，确保支出的真实性和合规性。采购物资、设备等应按照公司采购管理制度进行，签订采购合同，明确付款方式和期限。3.资金结算公司采用现金结算和银行结算两种方式。现金结算应严格按照现金管理制度执行，确保现金安全。银行结算应按照银行结算制度办理，遵守银行结算纪律。支票、汇票等票据的使用应严格按照规定程序进行，确保票据安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。如有未达账项，应及时查明原因，进行处理。五、资产管理1.货币资金管理公司现金库存限额应根据实际情况合理确定，一般不超过3天的日常零星开支所需现金。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。银行存款账户应定期进行核对，每月至少编制一次银行存款余额调节表。如有未达账项，应及时与银行沟通，查明原因，进行处理。2.应收账款管理销售部门应建立应收账款台账，及时记录客户的欠款情况。财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，确保数据准确。加强应收账款的催收工作，对逾期账款应及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。核销前应取得相关证明材料，经公司领导批准后进行账务处理。3.存货管理公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的存货应冲减管理费用，盘亏的存货应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等。4.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。定期进行固定资产清查，确保账实相符。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。六、成本费用管理制度1.成本核算餐饮公司成本核算对象为餐饮产品，包括食品、饮料等。成本核算应按照品种法进行，计算每种产品的成本。成本核算应包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。直接材料成本是指构成产品实体的原材料、辅助材料等的成本；直接人工成本是指直接从事产品生产的人员的工资、奖金等；制造费用是指为生产产品而发生的间接费用，如水电费、折旧费等。每月末，财务部门应根据生产记录、领料单等资料，计算产品成本，并编制成本计算表。2.费用控制公司费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指在销售商品和提供劳务过程中发生的费用，如广告费、促销费等；管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。各部门应根据费用预算控制费用支出，严格执行费用审批制度。费用支出应取得合法有效的票据，确保支出的真实性和合规性。财务部门应定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入管理制度1.收入确认原则餐饮公司收入包括餐饮销售收入、外卖销售收入等。收入确认应遵循权责发生制原则，在提供餐饮服务或商品已经发出，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认收入。2.收入核算财务部门应按照收入类别设置明细账，及时记录各项收入的发生情况。每日营业结束后，收银员应将收款情况与销售记录进行核对，确保收款金额与销售金额一致。如有差异，应及时查明原因，进行处理。每月末，财务部门应根据销售记录、收款凭证等资料，编制收入报表，反映公司当月的收入情况。八、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。申报前应认真核对各项数据，如有疑问应及时与税务机关沟通。2.税款缴纳根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。如有困难不能按时缴纳税款，应按照规定程序申请延期缴纳。建立税款缴纳台账，记录每次税款缴纳的金额、时间等信息，便于核对和查询。3.税务风险管理加强税务风险管理，关注国家税收政策的变化，及时调整公司的税务策略。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。如遇重大税务问题，应及时咨询专业税务顾问或税务机关，妥善处理。九、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。根据公司章程规定，提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由公司股东大会决定。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例进行利润分配。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法。审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，编写审计报告。内部审计报告应及时提交公司领导，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改。3.财务监督：公司财务部门应加强对各