温州市图书馆财务制度

PAGE温州市图书馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范温州市图书馆的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，为读者提供优质的文化服务。（二）适用范围本制度适用于温州市图书馆及其所属各部门、分馆。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映图书馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖图书馆所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现图书馆的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置温州市图书馆设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责图书馆的财务管理工作，并按照国家有关规定设置会计岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责图书馆的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，及时办理各项财务手续。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。对各项费用支出进行审核，确保支出的合理性和合法性。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据图书馆的事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾，保证重点，优先安排图书馆的基本支出和重点项目支出。积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的各种因素，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据预算年度的实际需要和可能，对各项收入和支出进行重新测算和安排。收入预算根据图书馆的业务发展情况、政策因素和市场行情等进行预测编制。支出预算按照支出性质分为基本支出和项目支出，基本支出根据人员编制和定额标准编制，项目支出根据图书馆的重点工作和专项任务编制。3.预算编制程序每年第四季度，图书馆各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合图书馆的整体发展规划和财力状况，提出图书馆年度预算草案，报馆领导审核。馆领导审核通过后，将预算草案提交图书馆职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向馆领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要严格控制各项费用支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，确保预算执行的准确性。4.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对图书馆预算产生较大影响的。图书馆事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要调整预算的。预算执行过程中，因不可抗力等原因导致预算执行困难，需要调整预算的。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。馆领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。预算调整申请经批准后，财务部门及时调整预算，并将调整情况通知各部门。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查，确保预算的严格执行。2.定期对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围温州市图书馆的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指图书馆从财政部门取得的各类事业经费，包括人员经费、公用经费和项目经费等。2.严格按照财政部门批复的预算和相关规定使用财政补助收入，确保专款专用。3.及时足额地取得财政补助收入，加强与财政部门的沟通协调，争取财政支持。（三）事业收入管理1.事业收入是指图书馆开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括图书借阅收入、文献资料复制收入、讲座培训收入、展览展示收入等。2.按照国家有关规定合理确定收费项目和收费标准，严格执行收费许可证制度，依法组织收入。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和完整性。4.对事业收入进行分类核算，分别反映不同业务活动的收入情况。（四）其他收入管理1.其他收入是指图书馆除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入合法合规。3.对其他收入进行及时入账，准确核算，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：是指图书馆为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：是指图书馆为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批权限1.基本支出日常办公用品、水电费、邮电费等小额支出，由部门负责人审批。人员工资、奖金、福利等支出，按照国家有关规定和图书馆的薪酬制度执行，由财务部门审核后报馆领导审批。2.项目支出单项金额在[X]元以下的项目支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后报财务部门审批。单项金额在[X]元以上至[X]元的项目支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核后报馆领导审批。单项金额在[X]元以上的项目支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、馆领导审核后报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证上的金额、日期、名称等必须与实际业务相符，不得涂改、伪造。3.报销必须按照规定的审批程序进行，未经审批的支出不予报销。4.报销时，报销人应将报销凭证整齐粘贴在报销单上，并注明用途、金额等，经相关人员签字后交财务部门审核报销。5.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。（四）费用控制1.加强对各项费用的控制和管理，制定合理的费用定额和开支标准，严格控制费用支出。2.对差旅费、会议费、培训费等实行专项管理，严格按照相关规定执行，控制费用规模。3.加强对办公用品、设备购置等支出的管理，实行集中采购、归口管理，降低采购成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义：是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置根据图书馆的业务发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，报上级主管部门和财政部门审批。固定资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定供应商，确保采购过程的公正、公平、公开。3.固定资产核算按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产折旧采用平均年限法，根据固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失按照规定计入当期支出。七、负债管理（一）负债范围温州市图书馆的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.对负债进行分类管理，及时清理结算，确保债务的及时偿还。（三）借入款项管理1.借入款项必须按照规定的程序报经批准，并签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。2.加强对借入款项的使用管理，确保专款专用，不得挪作他用。3.按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，维护图书馆的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映图书馆财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及会计报表附注和财务情况说明书等。2.定期编制财务报告，按照规定的时间和要求报送上级主管部门、财政部门和其他有关部门。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，确保财务信息的准确性和可靠性。（二）财务分析1.定期对图书馆的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对各部门的财务