县级卫生局财务制度

PAGE县级卫生局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范县级卫生局的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障卫生事业健康发展，为县级医疗卫生工作提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于县级卫生局及其所属各医疗卫生机构，包括县级医院、乡镇卫生院、社区卫生服务中心等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生局及所属机构的各项财务收支活动，确保财务信息完整无遗漏。4.统一管理原则：实行统一领导、集中管理的财务体制，确保财务管理的规范性和一致性。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高卫生事业的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县级卫生局应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本部门及所属机构的财务管理工作。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本部门及所属机构的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金收付合规、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。按照规定定期编制资金报表，向财务负责人报告资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：将县级卫生局及所属机构的全部收入和支出纳入预算管理，确保预算的全面性。2.真实性原则：预算编制应以实际情况为依据，合理预计收入和支出，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：根据事业发展规划和工作任务，科学合理地安排预算资金，提高资金使用效益。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、收费政策调整等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、业务经费、基本建设支出等。（三）预算审批与执行1.县级卫生局应按照规定的程序编制年度预算，报经同级财政部门审核批准后执行。2.各医疗卫生机构应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由县级卫生局提出调整方案，报同级财政部门审核批准。四、收入管理（一）收入范围县级卫生局及所属机构的收入包括财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指县级卫生局及所属机构从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生专项补助等。2.严格按照财政部门规定的用途和使用范围使用财政补助收入，确保专款专用。3.建立财政补助收入备查账，详细记录财政补助收入的取得、使用和结余情况。（三）医疗收入管理1.医疗收入是指县级卫生局及所属机构开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入、手术收入、检查收入、治疗收入等。2.严格执行国家医疗收费政策，规范医疗收费行为，确保医疗收费合法合规。3.加强医疗收入核算，按照规定的收费项目和标准进行明细核算，确保收入准确无误。4.建立医疗收入台账，定期与财务报表核对，保证账账相符。（四）药品收入管理1.药品收入是指县级卫生局及所属机构销售药品取得的收入。2.严格执行药品价格政策，按照规定的作价办法合理制定药品价格，不得擅自提高或降低药品价格。3.加强药品采购管理，严格控制药品库存，降低药品损耗，提高药品资金使用效益。4.药品收入应按照规定进行核算，扣除药品进价成本后的差额作为药品加成收入，纳入单位预算管理。（五）其他收入管理1.其他收入是指除财政补助收入、医疗收入、药品收入以外的各项收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入、利息收入等。2.加强其他收入管理，严格按照规定的项目和标准收取费用，确保收入合法合规。3.对其他收入进行分类核算，及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。五、支出管理（一）支出范围与分类1.支出范围包括人员经费、公用经费、业务经费和基本建设支出等。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。4.业务经费包括医疗业务费、卫生材料费、药品费、设备购置与维修费等。5.基本建设支出包括房屋建筑物购建、设备购置、大型修缮等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照规定的权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出核算与控制1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.加强支出控制，严格执行预算，不得超预算支出。对超预算支出的项目，应按照规定的程序进行审批。3.建立支出分析制度，定期对支出情况进行分析，查找存在的问题，提出改进措施。（四）专项资金管理1.专项资金是指县级卫生局及所属机构为完成特定工作任务或实现特定目标而取得的财政专项资金，包括公共卫生专项资金、基本药物制度补助资金、重大疾病防控专项资金等。2.专项资金应专款专用，按照规定的用途和使用范围使用，不得挪作他用。3.建立专项资金管理制度，加强专项资金的申报、审批、使用、监督和绩效评价等环节的管理，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置管理，按照规定的程序进行采购，确保固定资产质量和性能符合要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）流动资产与无形资产及对外投资管理1.加强流动资产的管理，确保货币资金安全，及时清理应收及预付款项，合理控制存货库存。2.加强无形资产的管理，依法保护无形资产权益，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值。3.加强对外投资管理，严格按照规定的程序进行投资决策，确保投资安全和效益。对外投资应进行单独核算，定期对投资收益进行核算和分析。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强债务管理，按时足额偿还债务本息，维护单位信誉。（三）债务核算与监督1.按照国家统一的会计制度进行债务核算，确保债务核算准确、规范。2.建立债务台账，详细记录债务的发生、偿还等情况，定期与财务报表核对，保证账账相符。3.加强债务监督，定期对债务情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.县级卫生局及所属机构应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报送同级财政部门和其他有关部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标，对单位的财务收支、资产负债、资金使用效益等情况进行全面、深入的分析。2.财务分析的主要内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，查找存在的问题，提出改进措施和建议，为单位决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的全过程监督。2.财务部门应定期对本部门及所属机构的财务收