财务预算编制执行管理制度

财务预算编制执行管理制度第一章总则1.为了加强企业财务管理，规范财务预算编制与执行，提高企业经济效益，根据国家有关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。2.本制度适用于企业内部各部门、各分支机构以及下属子公司的财务预算编制与执行管理工作。3.财务预算编制与执行应当遵循以下原则：战略导向原则：财务预算应当与企业战略目标相契合，为实现企业战略提供支持。实事求是原则：预算编制应当以企业实际情况为依据，结合市场环境和业务发展趋势，确保预算的科学性和合理性。全面性原则：财务预算应当涵盖企业经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资金等，实现全方位、全过程的预算管理。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应当严格执行，具有刚性约束；同时，在预算执行过程中，应当根据实际情况进行适当调整，保持一定的柔性。权责对等原则：明确各部门、各岗位在预算编制、执行、控制、分析等环节的职责和权限，做到权责对等。第二章财务预算管理组织体系1.预算管理委员会企业设立预算管理委员会，作为企业预算管理的最高决策机构。预算管理委员会由企业管理层、各部门负责人等组成，主任由企业一把手担任。预算管理委员会的主要职责包括：制定企业预算管理制度；审议和批准企业年度预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；审议和批准预算调整方案；考核和评价预算执行情况等。2.预算管理办公室预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构，通常设在财务部门。预算管理办公室的主要职责包括：组织企业预算的编制、审核、汇总和平衡工作；监督和控制预算的执行情况，定期分析预算执行差异，提出改进措施和建议；组织预算的调整工作；负责预算管理的日常事务，如预算文件的起草、印发、归档等。3.各部门预算管理职责各部门是预算编制和执行的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制工作。各部门负责人是本部门预算管理的第一责任人，对本部门预算的编制质量和执行效果负责。各部门应当按照企业预算管理的要求，及时、准确地提供预算编制所需的基础资料；严格执行本部门预算，确保预算目标的实现；定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。第三章财务预算编制1.预算编制的内容业务预算：业务预算是反映企业经营活动的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算等。专门决策预算：专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资项目或一次性专门业务所编制的预算，如资本支出预算、融资预算等。财务预算：财务预算是反映企业预算期内预计财务状况和经营成果的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。2.预算编制的流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据企业战略目标和年度经营计划，下发年度预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、方法、时间进度等。各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的业务预算、专门决策预算草案，经部门负责人审核签字后，报送预算管理办公室。预算初步审核与平衡：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行初步审核，检查预算编制的合规性、合理性和准确性。对存在问题的预算草案，及时反馈给相关部门进行修改。同时，对各部门预算进行汇总和平衡，协调解决各部门之间的预算冲突。预算方案审议与批准：预算管理办公室将初步平衡后的预算方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算方案进行全面审查和讨论，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的意见对预算方案进行修改完善，经预算管理委员会再次审议通过后，报企业管理层审批。企业管理层审批通过后，正式下达年度预算方案。3.预算编制的方法固定预算法：固定预算法是根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。该方法适用于业务量比较稳定的企业或部门。弹性预算法：弹性预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。该方法适用于与业务量有关的成本、费用、利润等预算的编制。滚动预算法：滚动预算法是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。该方法可以使预算更加贴近实际情况，提高预算的准确性和灵活性。零基预算法：零基预算法是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法。该方法适用于不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。第四章财务预算执行1.预算分解预算方案下达后，各部门应当将年度预算分解为季度、月度预算，明确各阶段的预算目标和责任，并将预算指标落实到具体的岗位和个人。2.预算执行控制各部门应当严格按照预算执行，不得随意突破预算。在预算执行过程中，应当建立健全预算执行台账，及时记录和反映预算执行情况。财务部门应当加强对预算执行的监控，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并向预算管理办公室和相关部门反馈。对于预算内的支出，各部门应当按照企业规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。对于超预算或预算外的支出，必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得支出。3.预算执行分析各部门应当定期对本部门预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。预算执行分析报告应当包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、存在的问题及改进措施等内容。预算管理办公室应当定期（每月或每季度）组织召开预算执行分析会议，对企业整体预算执行情况进行分析和评价。各部门负责人应当参加会议，汇报本部门预算执行情况，共同分析预算执行中存在的问题，研究解决措施。第五章财务预算调整1.预算调整的条件在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，对企业经营产生重大影响的；市场环境发生重大变化，导致企业销售、成本、利润等预算指标无法实现的；企业战略调整、重大投资项目实施或其他重大经营事项发生，对预算产生重大影响的；不可抗力因素导致企业经营活动受到重大影响的。2.预算调整的程序提出调整申请：当出现需要调整预算的情况时，相关部门应当及时向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。审核与评估：预算管理办公室对调整申请进行审核，组织相关人员对调整的必要性和合理性进行评估。必要时，可以聘请外部专家进行论证。审议与批准：预算管理办公室将审核和评估后的预算调整方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对调整方案进行全面审查和讨论，提出审议意见。预算调整方案经预算管理委员会审议通过后，报企业管理层审批。企业管理层审批通过后，正式下达预算调整通知。3.预算调整的原则预算调整应当遵循严格的审批程序，未经批准不得擅自调整预算。预算调整应当符合企业战略目标和年度经营计划，确保预算调整的合理性和可行性。预算调整应当注重经济效益，尽量减少对企业整体预算目标的影响。第六章财务预算考核与评价1.考核指标体系建立健全预算考核指标体系，主要包括预算执行率、预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等指标。具体考核指标和权重由预算管理委员会根据企业实际情况确定。2.考核方法预算考核采用定量考核与定性考核相结合的方法。定量考核以预算指标的实际完成情况为依据，按照既定的考核指标和权重进行评分；定性考核主要对各部门在预算编制、执行、控制等方面的工作态度、工作质量和工作效率进行评价。预算考核周期分为年度考核和季度考核。季度考核主要对季度预算执行情况进行考核，年度考核综合考虑全年预算执行情况和各季度考核结果。3.考核结果应用预算考核结果与各部门和员工的绩效薪酬挂钩。对于预算执行情况良好、完成预算目标的部门和员工，给予适当的奖励；对于预算执行不力