游乐场财务制度

PAGE游乐场财务制度总则目的本财务制度旨在规范游乐场的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障游乐场的正常运营和可持续发展，维护股东及相关利益者的合法权益。适用范围本制度适用于[游乐场公司名称]及其下属各部门、各经营项目。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映游乐场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖游乐场财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。财务机构与人员设置财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行游乐场的财务战略、预算计划、成本控制方案等，确保财务目标的实现。2.会计核算：准确记录和反映游乐场的经济业务，编制财务报表，提供财务数据支持。3.资金管理：合理筹集、调配和使用资金，确保资金的安全和有效运作。4.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和税务筹划，降低税务成本。5.财务分析：定期对游乐场的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策建议。6.内部控制：建立和完善内部控制制度，防范财务风险，监督财务制度的执行情况。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与游乐场的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和合规性。管理财务人员队伍，组织业务培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。协助财务经理进行预算编制、成本核算和控制等工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。会计核算会计政策与估计1.会计政策：采用[具体会计准则名称]，遵循权责发生制原则进行会计核算。2.会计估计：根据以往经验和实际情况，对固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备等进行合理估计，并在财务报表附注中予以披露。会计科目设置1.资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产、无形资产等。2.负债类科目：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类科目：包括主营业务成本、其他业务成本等。5.损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。会计凭证与账簿1.会计凭证：分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和备查账等。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，备查账用于记录一些在总账和明细账中未能记载的经济业务。财务报表编制1.资产负债表：反映游乐场在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映游乐场在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等情况。3.现金流量表：反映游乐场在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映游乐场所有者权益各组成部分当期增减变动情况。5.财务报表附注：对财务报表中重要项目的明细资料、会计政策和估计变更、或有事项和承诺事项等进行详细说明。资金管理资金筹集1.自有资金：包括股东投入的资本金、历年积累的盈余公积和未分配利润等。2.债务资金：根据经营需要，合理筹集银行借款、发行债券等债务资金，并确保资金的使用符合相关规定和合同约定。资金使用1.预算管理：编制年度资金预算，明确各项资金支出的额度和时间安排，严格按照预算控制资金使用。2.审批流程：建立资金支出审批制度，明确审批权限和流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大资金支出需经过董事会或股东会审议通过。3.资金支付：出纳人员根据审批后的付款申请，办理资金支付手续。对于现金支付，严格遵守现金管理规定；对于银行转账支付，确保收款单位、账号、金额等信息准确无误。资金监控1.资金存量监控：定期分析资金存量情况，确保资金的合理储备，避免资金闲置或短缺。2.资金流量监控：实时监控资金流入和流出情况，及时发现异常资金流动，采取相应措施进行处理。3.银行账户管理：规范银行账户开立、变更和撤销手续，定期核对银行账户余额，确保资金安全。收入管理门票收入1.售票管理：设立专门的售票窗口或采用电子售票系统，规范售票流程，确保门票销售的准确性和安全性。2.收入确认：按照实际售票金额确认门票收入，对于预售门票，在游客实际入园消费时确认收入。3.价格管理：根据市场需求、成本变动等因素，合理制定门票价格，并报相关部门备案。游乐项目收入1.项目收费：明确各游乐项目的收费标准，在项目入口处或购票时告知游客。2.收入统计：通过游乐项目管理系统或人工统计等方式，准确记录每个游乐项目的游客人数和收入情况。3.收入核算：按照游乐项目类别进行收入核算，确保收入数据的清晰和准确。其他收入1.餐饮收入：对游乐场内部的餐饮服务进行独立核算，按照餐饮服务的实际收入确认收入。2.商品销售收入：对游乐场销售的各类商品进行收入核算，确保商品销售收入的准确记录。3.场地租赁收入：如果有场地出租业务，按照租赁合同约定的租金收入确认收入。成本费用管理成本核算1.直接成本：包括游乐设施设备的采购、租赁、维护费用，游乐项目的原材料消耗，员工工资等直接与经营活动相关的成本。2.间接成本：包括场地租金、水电费、办公费、差旅费等间接为经营活动服务的成本。3.成本分摊：对于共同成本，按照合理的方法进行分摊，如按照游乐项目的游客人数、使用时间等进行分摊。费用控制1.费用预算：编制年度费用预算，明确各项费用的控制额度，并将费用预算分解到各部门。2.审批流程：建立费用报销审批制度，严格控制费用支出。一般费用报销由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；大额费用报销需经过董事会或股东会审议通过。3.费用分析：定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。固定资产管理固定资产购置1.预算编制：根据游乐场的发展规划和经营需要，编制固定资产购置预算，明确购置资产的种类、数量、金额等。2.采购流程：按照规定的采购流程进行固定资产采购，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量和价格合理。3.验收入账：固定资产购置后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧1.折旧方法：采用[具体折旧方法名称]计提固定资产折旧，如直线法、双倍余额递减法等。2.折旧年限：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限，并在财务报表附注中予以披露。固定资产处置1.处置申请：固定资产达到报废、出售、转让等处置条件时，由使用部门提出处置申请，说明处置原因、资产状况等。2.审批流程：按照规定的审批流程进行处置审批，一般由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批；重大固定资产处置需经过董事会或股东会审议通过。3.处置核算：固定资产处置后，按照相关规定进行账务处理，核算处置收入和处置净值。无形资产及其他资产管理无形资产1.无形资产分类：包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和年限对无形资产进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置时，按照相关规定进行账务处理，核算处置收入和处置净值。其他资产1.存货管理：对游乐场经营过程中涉及的存货进行管理，包括食品、饮料、纪念品等。建立存货采购、验收、入库、保管、出库等管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的安全和准确核算。2.低值易耗品管理：对价值较低、使用年限较短的低值易耗品进行管理，采用一次摊销法或五五摊销法进行核算。税务管理税务申报与缴纳1.税务登记：按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.税种申报：准确申报增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等各项税费，确保申报数据的真实、准确和完整。3.税款缴纳：按照规定的纳税期限和方式，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。税务筹划1.合理利用税收政策：关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。2.税务风险管理：识别和评估税务风险，采取有效措施进行防范和控制，避免税务违法行为的发生。财务内部控制内部控制制度建设1.不相容职务分离：明确财务部门内部各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程，确保各项经济业务经过适当的授权和审批。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保会计信息的真实、准确和完整。加强会计档案管理，保证会计档案的安全和完整。内部审计与监督1.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.财务监督：财务部门定期对各部门的财务收支情况进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。财务报告与分析财务报告1.定期报告：按照国家法律法规和监管要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注等，全面反映游乐场的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对游乐场的财务状况和经营成果进行综合分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析