水土保持局财务制度

PAGE水土保持局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水土保持局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水土保持工作的顺利开展，促进水土资源的可持续利用。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关财经法规和水土保持行业相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于水土保持局机关及所属各单位。（四）基本原则1.严格执行国家财经法律法规和政策，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，合理编制预算，严格控制支出。3.坚持勤俭办事，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。4.财务公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置水土保持局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、收支平衡的原则，根据年度工作任务和事业发展计划，合理安排各项收支。坚持勤俭节约、精打细算的原则，严格控制一般性支出，提高资金使用效益。坚持绩效导向的原则，加强预算绩效管理，提高预算编制的科学性和准确性。2.预算编制方法财务部门应根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，提出预算建议数，经单位领导审核后，报上级主管部门和财政部门。上级主管部门和财政部门下达预算控制数后，财务部门应根据预算控制数编制正式预算草案，经单位领导集体研究通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算编制内容收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括专项业务费、基本建设支出等。（二）预算执行1.严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。各项支出应按照预算规定的用途和金额执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为进行严肃处理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应经单位领导集体研究通过，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指水土保持局从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指水土保持局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指水土保持局从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指水土保持局附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指水土保持局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。2.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费许可证制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.积极组织收入，确保各项收入及时足额到位。同时，要加强对收入的分析和预测，提高收入管理水平。4.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销的管理，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指水土保持局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指水土保持局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性和必要性，签字同意。财务负责人审核支出的合法性、合规性和准确性，签字同意。单位领导审批，签字同意后报销。3.重大支出项目应经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，严格控制各项费用标准。具体标准如下：办公费：根据实际工作需要，合理安排办公费用支出，严格控制办公用品的采购和使用。印刷费：按照印刷数量和质量要求，合理控制印刷费用支出。邮电费：根据业务需要，合理控制邮电费支出，严禁公款私用。差旅费：严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，控制出差人数、天数和标准。会议费：严格控制会议数量和规模，按照规定的标准和程序报销会议费用。培训费：根据培训计划和实际需要，合理安排培训费用支出，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和范围，严禁超标准接待。公务用车购置及运行费：严格执行公务用车管理规定，控制车辆购置和运行费用支出。其他费用：按照国家和地方有关规定执行，合理控制支出。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，并根据支出的性质和用途进行分类核算。2.严格执行支出报销制度，对不符合规定的支出不予报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票等进行报销。3.加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具及装具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家和地方有关规定进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.购置资产时，应按照规定的程序进行采购，签订采购合同，并做好资产验收工作。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和完整。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的合法权益。（四）资产处置1.资产处置应按照国家和地方有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.应缴款项：指水土保持局按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.暂存款项：指水土保持局在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。（二）负债管理要求1.严格按照国家有关规定进行负债核算和管理，确保负债的真实性和合法性。2.加强对应缴款项的管理，及时足额缴纳应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等，不得拖欠。3.合理控制暂存款项规模，及时清理结算暂存款项，不得长期挂账。4.建立健全负债风险预警机制，防范和化解负债风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财经纪律和财务制度。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容进行编制