会计坚守财务制度

PAGE会计坚守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司会计行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，保障公司合法合规运营，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动和会计核算。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录和反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置会计岗位，明确各岗位职责和权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。2.财务部门负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。3.根据工作需要，配备足够数量的会计人员，确保财务工作的正常开展。会计人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续。（三）会计人员职责1.财务经理职责负责公司财务管理制度的制定、完善和组织实施，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，为公司经营管理提供决策支持。监督财务收支，审核重要财务事项，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。负责财务部门内部管理，组织会计人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。及时清理往来款项，督促相关部门和人员办理结算手续。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。按照税收法规的规定，准确计算和申报缴纳各项税费，办理税务登记、变更、注销等手续，配合税务机关的检查和审计工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.公司应按照规定的程序和方法取得、填制和审核原始凭证。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需结出余额的账户，应定期结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。4.会计账簿记录发生错误或隔页、缺号、跳行的，应按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应在规定的时间内对外报送财务报表，并按照规定的方式和渠道进行公开披露。财务报表应加盖公司公章，并由公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集和资金运用等方面的内容。资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整。如需调整，应按照规定的程序报经批准。2.资金收支管理公司应建立健全资金收支管理制度，明确资金收支的审批流程和权限。所有资金收支业务必须经过严格的审批，确保资金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支。现金支出应严格按照国家现金管理规定和公司财务制度执行，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。银行存款账户应严格按照规定开设和使用，不得出租、出借银行账户。银行存款的收付应及时登记入账，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.资金筹集管理公司应根据资金需求和融资环境，合理选择融资方式，筹集所需资金。融资方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司在筹集资金时，应严格按照法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。公司应加强对融资资金的管理，合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低融资成本。（二）资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。购置的固定资产应及时验收入账，按照规定计提折旧。公司应定期对固定资产进行清查盘点核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产公司应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。应收账款应建立台账，定期进行核对和催收，及时清理坏账。存货应建立管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。存货采购应按照公司预算和审批程序进行，确保存货质量和成本控制。存货应定期进行盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损的存货。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间，确保成本费用核算的准确性。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、及时性、明晰性等原则，提供真实、准确、完整的成本费用信息。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，对成本费用进行全过程控制。各部门应根据公司预算和成本费用控制目标，制定具体的成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。成本费用控制应注重成本效益分析，合理确定成本费用水平，避免盲目追求低成本而影响公司产品质量和服务水平。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应严格按照制度执行，确保报销凭证真实、合法、有效。报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，方可报销。（四）利润分配管理制度1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和方式。2.公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.公司利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。利润分配方案应明确分配的时间、金额、方式等内容。五、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全完整等方面的监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，出具审计报告，提出改进建议。3.公司各部门应配合财务部门和内部审计部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受内部监督检查。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等