口腔门诊财务制度范本

PAGE口腔门诊财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范口腔门诊的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保门诊财务工作的规范化、制度化、科学化，提高资金使用效益，保障门诊的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[口腔门诊名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门诊的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为门诊决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应根据门诊规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备会计从业资格证书，具有中级以上会计专业技术职务资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力和财务管理经验。会计人员：持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和技能，熟悉财务核算流程和相关财务软件的操作。出纳人员：具备会计从业资格证书，熟悉现金、银行存款等收付业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.岗位职责财务负责人岗位职责负责组织编制门诊年度财务预算和财务决算，审核财务报表和财务分析报告。制定和完善门诊财务管理制度，监督制度的执行情况。参与门诊重大经济决策，提供财务意见和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作。会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责门诊财务数据的整理、分析和归档，为门诊决策提供财务数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责门诊固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人报告资金收支情况。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据门诊的业务收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。统筹兼顾原则：综合考虑门诊的发展战略、业务计划和财务状况，统筹安排各项预算资金。积极稳健原则：预算编制应充分考虑各种因素的影响，确保预算的可行性和可靠性，同时保持一定的灵活性。权责对等原则：明确各部门在预算编制和执行过程中的职责和权限，确保预算工作的顺利开展。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为起点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据门诊的发展战略和业务计划，提出本部门下一年度的预算建议数，包括收入、成本、费用等预算指标。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合门诊的总体目标和财务状况，编制门诊年度财务预算草案。门诊年度财务预算草案提交门诊管理层审议，经审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向门诊管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序如下：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。门诊管理层对预算调整申请进行审议，经审议通过后，报董事会批准。财务部门根据董事会批准的预算调整方案，对预算进行调整，并及时通知各部门。四、收入管理1.收入范围口腔门诊的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指门诊为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入等。药品收入：指门诊销售药品所取得的收入。其他收入：指门诊除医疗收入、药品收入以外取得的收入，如培训收入、出租收入、利息收入等。2.收入确认原则医疗收入：在提供医疗服务并已收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入。药品收入：在发出药品并已收讫价款或取得收取价款的凭据时确认收入。其他收入：在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失和违规收费行为的发生。门诊应定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动的原因，采取有效措施，确保收入的稳定增长。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：指与医疗服务直接相关的成本，如药品成本、卫生材料成本、人工成本等。间接成本：指与医疗服务间接相关的成本，如管理费用、财务费用、销售费用等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确反映。配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，计算出各期间的经营成果。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的归属期间。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强对直接成本的控制，优化药品采购渠道，降低药品采购成本；合理控制卫生材料的使用，提高材料利用率；加强对人工成本的管理，合理配置人员，提高工作效率。严格控制间接成本，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用；合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用；加强营销管理，提高营销效果，降低销售费用。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后，方可报销。财务部门应严格审核费用报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。门诊应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。应收账款：指门诊因提供医疗服务等应向患者收取的款项。财务部门应加强对应收账款的管理，定期与患者核对账目，及时催收欠款，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。门诊应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管和领用等环节的管理，确保存货的安全和完整，降低存货成本。2.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。购置与验收：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。折旧与摊销：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.资产处置固定资产处置：包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。流动资产处置：应收账款确实无法收回的，经批准后作为坏账损失处理；存货盘盈、盘亏、毁损等，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和门诊财务管理的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，为门诊管理层和相关部门提供准确可靠的数据支持。2.财务分析定期对门诊的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，对门诊的收入、成本、费用、资产、负债等方面进行全面、深入的分析，揭示存在的问题，提出改进建议。财务分析报告应包括门诊的基本情况、财务状况分析、经营成果分析、财务指标分析、存在的问题及建议等内容，为门诊管理层决策提供参考依据。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对门诊财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对门诊的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。门诊应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对门诊的财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保门诊财务活动的合法性、合规性和效益性。2.外部审计门诊