学校基本财务制度

PAGE学校基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学及各项工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位及各类经济活动。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导学校的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策，制定学校财务管理制度和办法，组织编制学校年度预算和决算，审核财务收支，加强财务分析和监督，参与学校重大经济决策等。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项须经学校领导班子集体研究决定。涉及重大投资、筹资、资产处置等事项，应进行充分的可行性论证，并按照规定的程序和权限审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校预算年度财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据准确、内容真实。4.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和关键业务的资金需求。5.稳健性原则：合理预计收入，谨慎安排支出，避免预算编制过于乐观或保守。（二）预算编制方法学校采用零基预算法编制年度预算，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。收入预算应根据历年收入情况和预算年度事业发展目标，合理预计各项收入；支出预算应按照支出的性质和用途，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，分别进行测算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门审批后执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支及时、足额到位。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序办理。预算调整方案应报学校领导班子审议，并提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算绩效管理学校建立健全预算绩效管理机制，对预算资金的使用效益进行全过程跟踪问效。在预算编制阶段，应明确绩效目标；在预算执行过程中，应加强绩效监控；预算执行结束后，应开展绩效评价。绩效评价结果应作为预算安排和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目进行整改或调减预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，严禁违规收费和设立小金库。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时、足额收缴，防止收入流失。3.分类管理原则：对不同性质的收入，应按照相应的管理规定进行核算和管理。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。学校应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政补助收入预算，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助收入及时足额到位。同时，应严格按照财政资金管理规定，合理使用财政补助资金，专款专用，不得截留、挪用。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。学校应加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（五）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。学校应加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入合法合规。其他收入应按照规定及时入账核算，不得账外设账或隐瞒不报。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目经费支出主要包括学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：优化支出结构，优先保障学校重点发展项目和关键业务的资金需求，提高资金使用效益。4.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度规定，严格执行审批程序。（三）人员经费支出管理人员经费支出应严格按照国家有关规定和学校工资福利政策执行。学校应加强对人员经费支出的核算和管理，确保工资、津贴补贴等按时足额发放，社会保障缴费、住房公积金等及时足额缴纳。同时，应严格控制人员经费支出增长，优化人员结构，提高人员经费使用效益。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照学校制定的公用经费定额标准执行。学校应根据实际情况，合理确定公用经费定额标准，并根据事业发展需要和财力状况适时进行调整。2.公用经费支出应严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批程序办理。报销凭证应真实、合法、有效，严禁白条入账。3.学校应加强对公用经费支出的监控和分析，定期对公用经费使用情况进行检查，发现问题及时整改。同时，应优化公用经费支出结构，提高公用经费使用效益，并积极探索节约公用经费的有效途径和方法。（五）项目经费支出管理1.项目经费应按照项目预算执行，严格控制项目支出范围和标准。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目预算的，应按照规定的程序办理。2.项目经费支出应实行项目负责人负责制，项目负责人应按照项目预算和合同要求，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。同时，应加强对项目经费支出的核算和管理，及时、准确地记录项目经费收支情况。3.项目完成后，应按照规定进行验收和结算。项目经费结余资金应按照国家有关规定处理，不得擅自挪用或截留。（六）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序办理。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，须经学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应经部门负责人、财务审核人员、分管领导等签字审批后，方可报销入账。财务审核人员应严格按照财务制度和审批程序对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整，提高资金使用效益。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应按照国家有关规定，结合学校实际情况，合理确定固定资产单位价值标准。2.学校应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照学校预算和审批程序办理，严格控制购置标准和数量。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（四）无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、转让等管理规定，确保无形资产安全完整，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。（五）对外投资学校对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。对外投资应进行充分的可行性论证，确保投资风险可控。学校应加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，定期对投资项目进行跟踪检查和效益评估，及时掌握投资项目的运行情况，确保投资资金安全和投资收益。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理确定举债规模和结构，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全负债风险预警机制，及时防范和化解债务风险。3.规范管理原则：严格按照国家有关规定和财务规章制度办理负债业务，确保负债行为合法合规。（三）借入款项管理学校借入款项应按照规定的程序办理审批手续，明确借款用途、金额、期限、还款计划等。借款资金应专款专用，不得挪作他用。学校应加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。（四）应付及预收款项管理学校应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保款项支付和收取的及时性、准确性。应付账款应按照合同约定及时支付，预收账款应在规定期限内结算或退还。（五）应缴款项管理学校应按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。应缴款项包括应缴财政专户款、应缴税金等。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构应制定清算方案，报上级主管部门审核批准后执行。2.清算机构应全面清查学校的财产、债权、债务，并编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.学校应按照清算方案进行资产处置、债务清偿等工作。资产处置收入应优先用于偿还债务，如有剩余，按照国家有关规定处理。4.清算工作结束后，清算机构应编制清算报告，报上级主管部门审批。九、财务报告与财务分析（一）财务报告学校应按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，为学校领导决策和上级主管部门管理提供依据。（二）财务分析学校应定期开展财务分析工作，对学校财务状况和收支情况进行全面、深入的分析和评价。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等方面。通过财务分析，发现问题，提出建议，为学校财务管理和决策提供参考依据，促进学校财务管理水平不断提高。十、财务监督（一）内部监督学校应建立健全内部财务监督制