非盈利组织财务制度范本

PAGE非盈利组织财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本非盈利组织（以下简称“组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织财务健康稳定，提高资金使用效益，确保组织各项业务活动合法、合规、有序开展，实现组织的宗旨和目标。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、分支机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映组织的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖组织所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织目标与社会效益的统一。6.公开性原则：按照规定向社会公开组织财务信息，接受社会监督。（四）财务管理体制1.组织设置：设立独立的财务管理部门，配备专业财务人员，负责组织的财务管理工作。2.职责分工：明确财务部门及相关人员的职责权限，确保财务管理工作有序进行。财务负责人负责组织领导财务管理工作，制定财务管理制度，审核重大财务事项；会计人员负责财务核算、账务处理和财务报表编制；出纳人员负责现金收付、银行结算和票据管理等工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据组织战略规划、年度工作计划、业务活动特点和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入、成本、费用等因素，编制年度财务预算。2.编制流程：每年[具体时间]前，各部门提出本部门下一年度预算建议，经部门负责人审核后报财务部门；财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，提出综合预算草案；组织管理层对预算草案进行审议，报理事会或董事会批准后下达执行。3.预算内容：包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。收入预算应明确各项收入来源、金额和时间；成本费用预算应按照成本费用项目详细编制，包括人员费用、办公费用、业务活动成本等；现金流量预算应反映组织现金收支情况，合理安排资金，确保资金平衡。（二）预算执行1.分解落实：将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行，并明确各部门预算执行责任人。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，查找原因，提出改进措施。每月[具体时间]向组织管理层报送预算执行情况报告，每季度进行预算执行情况分析会议。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整影响，经财务部门审核后报组织管理层审批。重大预算调整需报理事会或董事会批准。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等考核指标，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核方式：每年末，财务部门根据预算执行情况和考核指标，对各部门进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效奖励、晋升、评优的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的捐赠款项。2.政府补助收入：如政府部门给予的项目资助、专项补贴等。3.服务收入：组织开展业务活动提供服务所取得的收入，如培训收入、咨询收入等。4.其他收入：如利息收入、租金收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠接收渠道，明确捐赠接收流程和要求。对捐赠款项进行及时登记，开具捐赠收据，确保捐赠信息准确、完整。2.捐赠使用：按照捐赠人意愿和组织宗旨，合理安排捐赠资金使用，确保专款专用。建立捐赠项目跟踪管理制度，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.捐赠信息公开：按照规定在组织网站或相关媒体上公开捐赠收入情况，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等，接受社会监督。（三）政府补助收入管理1.申请审批：根据政府部门发布的补助政策和项目要求，组织相关部门编制项目申报材料，经审核后报政府部门审批。2.资金使用：严格按照政府补助资金使用规定和项目批复要求，合理使用资金，确保资金用于规定的项目和用途。建立政府补助项目资金核算制度，单独核算项目收支情况。3.项目验收：项目完成后，及时向政府部门申请项目验收。按照验收要求提供相关资料，配合政府部门完成验收工作。如验收不合格，按照政府部门要求进行整改或退还补助资金。（四）服务收入管理1.定价策略：根据服务成本、市场需求和竞争情况，制定合理的服务价格。服务价格应明码标价，向服务对象公开。2.收入确认：按照权责发生制原则确认服务收入。在服务已经提供，且收入金额能够可靠计量、相关经济利益很可能流入组织时，确认服务收入实现。3.合同管理：签订服务合同，明确服务内容、服务期限、服务价格、付款方式等条款。加强合同执行过程中的管理，确保服务质量和款项回收。（五）其他收入管理1.利息收入：对组织银行存款、理财产品等产生的利息收入进行及时核算和管理。定期核对银行账户余额和利息收入情况，确保利息收入准确入账。2.租金收入：对组织出租房屋、场地等取得的租金收入，按照租赁合同约定及时收取租金。建立租金收入台账，记录租金收取情况和租户信息。3.投资收益：对组织对外投资取得的收益进行核算和管理。按照投资协议和相关规定，及时收取投资收益，确保投资收益安全、足额入账。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险、住房公积金等。2.办公费用：如办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动成本：与组织业务活动直接相关的成本，如项目调研费用、培训费用、会议费用、差旅费等。4.折旧与摊销：固定资产折旧和无形资产摊销。5.其他费用：不属于以上分类的其他成本费用支出。（二）成本费用控制1.预算控制：将成本费用纳入预算管理，按照预算指标进行控制。各部门严格执行成本费用预算，不得超预算支出。2.审批制度：建立成本费用审批流程，明确审批权限和审批责任。各项成本费用支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。3.标准制定：制定合理的成本费用标准，如人员费用标准、办公费用定额、业务活动成本控制指标等。定期对成本费用标准进行评估和调整，确保标准的合理性和有效性。4.成本分析：定期开展成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本分析，优化成本结构，提高成本效益。（三）费用报销管理1.报销流程：员工发生费用支出后，按照规定填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核后报财务部门；财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后报财务负责人审批；审批通过后，出纳人员按照规定办理报销付款手续。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费标准、业务招待费标准等。员工报销费用时应符合报销标准，超标准部分原则上不予报销。3.原始凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，收据应加盖收款单位公章。原始凭证内容应完整，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、金额等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金库存管理，严格执行现金收支规定，确保现金安全；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项；对其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，按照规定进行管理和核算。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强应收款项的催收工作，定期对应收款项进行账龄分析，对可能发生坏账的应收款项，按照规定计提坏账准备。3.存货：如组织业务活动所需的物资、材料、商品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置管理：根据组织业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.入账核算：固定资产购置后，按照规定及时办理入账手续，确定固定资产入账价值。对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.折旧计提：按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.确认计量：对组织拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等，按照规定进行确认和计量。无形资产入账价值应按照取得成本确定，后续计量按照相关会计准则进行。2.摊销管理：对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。摊销方法应合理、一致，摊销期限应符合相关规定。对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.处置转让：无形资产处置转让时，应按照规定进行审批和评估。处置转让收入应及时入账，处置转让损失应按照规定进行处理。六、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.长期负债：如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据组织业务发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度举债导致财务风险。2.成本效益原则：在举债过程中，充分考虑负债成本和资金使用效益，选择合适的融资方式和融资渠道，降低融资成本。3.风险控制原则：加强负债风险管理，建立健全负债风险预警机制，及时发现和处理潜在的负债风险。（三）短期负债管理1.借款管理：短期借款应按照规定的程序办理，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。严格按照借款合同约定使用借款资金，按时足额偿还借款本息。2.应付账款管理：加强应付账款管理，合理安排付款时间，维护组织信用。对逾期未付的应付账款，应及时与供应商沟通协商，制定还款计划，避免产生不良信用记录。3.其他短期负债管理：对应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等短期负债，按照相关会计准则和规定进行核算和管理，确保负债信息准确、完整。（四）长期负债管理1.借款管理：长期借款应按照规定的程序办理，经过严格的审批手续。借款用途应符合组织发展战略和业务需要，借款金额应与组织偿债能力相匹配。签订长期借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式、担保条款等重要事项。2.还款计划：根据长期借款合同约定，制定合理的还款计划。合理安排资金，确保按时足额偿还长期借款本息。在还款期间，密切关注组织财务状况和资金流动情况，提前做好还款准备，避免出现逾期还款情况。3.风险管理：加强长期负债风险管理，定期对长期负债进行风险评估。关注市场利率变动、组织经营状况变化等因素对长期负债的影响，及时调整风险管理策略，降低长期负债风险。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.报告种类：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则编制，确保财务信息真实、准确、完整。财务报告编制过程中，应进行账账核对、账实核对，对发现的问题及时进行调整和处理。3.审核审批：财务报告编制完成后由会计人员进行初审，财务负责人进行审核，组织管理层进行审批。经审批后的财务报告应加盖单位公章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）财务分析1.分析内容：对组织财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，揭示组织财务活动中存在的问题，为组织决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合组织业务活动特点和行业发展趋势，对财务分析结果进行综合评价。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向组织管理层和理事会或董事会汇报财务分析结果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为组织决策提供参考。（三）信息披露1.披露内容：按照规定向社会公开组织财务信息，包括年度财务报告、财务预算执行情况、重大财务事项等。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。2.披露方式：通过组织网站、相关媒体等渠道向社会公开财务信息。同时，在组织内部适当范围内公开财务信息，便于员工了解组织财务状况，参与财务管理。3.披露时间：年度财务报告应在规定时间内对外披露，一般为年度终了后[具体时间]内。财务预算执行情况等其他财务信息应根据实际情况及时披露。八、财务监督与审计（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，明确财务监督职责和监督流程。组织内部设立独立的审计部门或配备专职审计人员，对组织财务活动进行定期或不定期监督检查。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。重点检查财务收支的真实性、合法性、合规性，以及财务内部控制制度的有效性。3.监督报告：内部审计部门或审计人员应定期向组织管理层提交内部财务监督报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.