建筑施工类企业财务制度

PAGE建筑施工类企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑施工类企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、制度化、科学化，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和企业财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，按照国家统一的会计制度进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、编号连续、签章齐全。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。总账：全面、总括地反映企业经济业务的账簿，对明细账起着统驭作用。明细账：详细记录某一类经济业务的账簿，是总账的补充和具体化。日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，用于记录现金和银行存款的收支情况。其他辅助性账簿：如固定资产明细账、债权债务明细账等，用于对特定经济业务进行详细核算。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保企业资金的正常周转。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、融资租赁等。2.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用合理、有效。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.按照资金用途合理安排资金，确保资金用于企业的生产经营活动、投资项目等。加强对资金使用的监督和控制，防止资金挪用、浪费等现象的发生。3.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。加强对现金的管理，确保现金的安全。（三）资金预算1.编制年度资金预算，对企业的资金收支进行全面、细致的预测和安排。资金预算应根据企业的经营计划、投资计划、融资计划等编制，确保资金预算的科学性和合理性。2.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算施工项目的成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同成本核算对象之间成本费用的界限、未完施工成本与已完施工成本的界限。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费；间接成本是指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、行政管理费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。加强对成本费用的全过程控制，从成本费用的预算、核算、分析、考核等环节入手，采取有效措施降低成本费用。2.加强对施工项目成本的管理，推行项目成本核算制，对施工项目的成本进行单独核算和分析。项目经理部应定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.严格控制期间费用支出，加强对管理费用、销售费用和财务费用的预算管理和控制，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全和完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收应收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。加强对存货的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。合理确定存货的储备量，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。3.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、摊销、处置等情况进行详细记录。按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。3.向投资者分配利润应根据企业的盈利情况和股东的投资比例进行，确保投资者的合法权益。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务审批流程和财务核算流程，确保财务工作的规范化、制度化。2.财务内部控制制度应涵盖资金管理、成本费用管理、资产管理、利润及利润分配管理等各个方面，对财务风险进行有效的识别、评估和控制。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序，确保审计工作的有序开展。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，能够独立、客观、公正地开展审计工作。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别与评估机制，定期对企业面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。2.采用定性和定量相结合的方法对财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于筹资风险，应合理安排筹资结构，降低筹资成本，确保企业的偿债能力；对于投资风险，应加强对投资项目的可行性研究和风险评估，合理控制投资规模，提高投资收益；对于资金回收风险，应加强对应收款项的管理，建立有效的催收机制，减少坏账损失；对于收益分配风险，应合理确定利润分配政策，兼顾企业发展和投资