九洲通财务制度

PAGE九洲通财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范九洲通集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“各公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障集团及各公司的稳健运营，实现可持续发展。适用范围本制度适用于九洲通集团总部及所属全资子公司、控股子公司。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家法律法规以及相关行业标准制定，并结合集团实际情况进行修订和完善。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据真实可靠。4.完整性原则：全面涵盖财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足管理决策需要。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰。7.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高效益。财务机构与人员财务机构设置集团设立独立的财务管理中心，负责统筹管理集团财务工作。各公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。财务人员配备各公司应根据业务需求，配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导本公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和报表编制工作，及时准确提供财务信息，为管理层决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，进行财务分析和风险评估，提出合理化建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保其安全完整无损。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告处理。协助会计做好其他财务工作。会计核算会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，各公司应严格按照集团规定执行。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、坏账准备计提方法、存货计价方法、固定资产折旧方法等；会计估计主要包括固定资产预计使用寿命和净残值率、无形资产摊销年限等。会计科目设置集团统一设置会计科目体系，各公司应根据实际业务情况进行明细科目设置，但不得违反集团统一规定。会计科目应按照资产、负债、所有者权益收入、费用和利润六大类进行分类核算。财务报表编制1.各公司应按照国家会计准则和集团要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后报送集团财务管理中心。3.集团财务管理中心负责对各公司财务报表进行汇总、合并，并编制集团合并财务报表。合并财务报表应反映集团整体财务状况和经营成果。会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.各公司应按照国家档案管理规定，对会计档案进行整理、归档和保管。会计档案应妥善保管，不得随意销毁。保管期限应符合国家规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.会计档案的查阅、借阅应严格履行审批手续，确保档案安全。查阅或借阅后，应及时归还，并做好登记记录。资金管理资金预算管理1.各公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑各项业务活动的资金需求，确保资金合理安排。3.资金预算经公司负责人审批后执行，并定期进行跟踪分析和调整。如遇重大事项导致资金预算需要调整，应及时报经批准。资金筹集管理1.集团及各公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应严格按照国家法律法规和相关监管要求进行，确保筹资活动合法合规。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本和风险，选择合适的筹资渠道和方式。3.各公司应建立健全筹资管理制度，对筹资活动进行全过程管理，包括筹资申请、审批、合同签订、资金使用监督等环节。资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。各项支出应符合公司财务制度和相关规定，并履行相应的审批手续。2.费用报销应按照规定的流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。4.各公司应加强对资金使用的监督检查，定期对资金使用情况进行内部审计，确保资金安全和有效使用。资金结算管理1.集团及各公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.财务部门应及时与银行等金融机构进行资金结算，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.对于应收账款和应付账款，应建立健全管理制度，加强跟踪和催收，及时清理往来款项，减少资金占用。资产管理流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点清查，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时跟踪催收，对逾期账款应采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销，并在财务报表附注中予以说明。3.存货存货包括原材料、库存商品、在产品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并处理。存货计价应按照规定的方法进行，不得随意变更。如因特殊原因需要变更，应报经批准并在财务报表附注中说明。固定资产1.固定资产购置各公司应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和产品，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经批准并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对计算，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查各公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定程序进行处理。固定资产清查结果应在财务报表附注中予以披露。无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和相关规定进行，确保取得的合法性和有效性。无形资产取得时，应按照实际成本进行计量，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产摊销无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计算。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经批准并在财务报表附注中说明。定期对无形资产摊销进行核对计算，确保摊销计提准确无误。成本费用管理成本核算1.各公司应根据自身业务特点，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确归集和分配。成本核算应及时、准确，为成本分析和控制提供依据。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行成本控制，降低成本费用水平。费用控制1.各公司应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照规定执行，不得超标准、超范围列支费用。2.加强对各项费用的预算控制，将费用预算分解到各部门和各项目，定期对费用预算执行情况进行考核分析。3.对于业务招待费、差旅费、会议费等重点费用，应实行专项管理，严格控制支出规模。成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用之间的差异，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标纳入绩效考核体系，对各部门和各项目成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门和人员加强成本费用管理。利润分配管理利润分配原则1.集团及各公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。2.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司员工利益。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润。利润分配方案制定与审批1.各公司应根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。2.集团财务管理中心负责对各公司利润分配方案进行审核，确保利润分配符合集团整体利益和相关法律法规要求。财务内部控制内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，防止财务造假和舞弊行为。2.确保资金安全，提高资金使用效益，防范资金风险。3.规范财务行为，加强财务管理和监督，确保财务活动合法合规。4.提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略目标。内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：确保各部门和人员之间职责分明、相互制约。4.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，各项财务支出必须经过授权审批后方可执行。3.会计系统控制：严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行盘点清查，确保资产安全。5.预算控制：编制资金预算、成本费用预算等，并严格按照预算执行，加强预算的跟踪分析和调整。6.运营分析控制：定期对财务指标和业务数据进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。财务监督与审计内部监督1.集团及各公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作全过程的监督检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.内部审计部门应定期对各公司进行财务审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，评价内部控制制度的有效性，提出审计意