财务制度及报销流程

PAGE财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，合理控制费用支出，提高资金使用效率，保障公司各项业务活动的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、兼职员工、实习生等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和决算报告，监督预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理银行结算业务，及时登记银行存款日记账。负责现金日记账和银行存款日记账的核对工作，做到日清月结。协助会计进行其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制下一年度部门预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。各部门预算经部门负责人审核后报财务部门汇总，财务部门进行综合平衡后编制公司年度预算草案。预算审批公司年度预算草案提交公司管理层审批，经批准后下达各部门执行。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时与该部门沟通，共同分析原因，采取有效措施加以纠正。2.收入管理制度收入确认原则公司收入应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。收入核算与管理销售部门应及时与客户签订销售合同，并将合同副本提交财务部门。财务部门应根据销售合同和发货凭证等相关资料，及时确认销售收入，并进行账务处理。对于应收账款，销售部门应负责催收，财务部门应定期与销售部门核对账目，确保应收账款的及时收回。公司应加强对收入的管理，严禁隐瞒、截留、挪用收入等行为。3.成本费用管理制度成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用控制措施各部门应加强成本费用管理，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到具体的岗位和个人。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。公司应严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。对于大额费用支出，应实行集体决策制度，确保费用支出的合理性和必要性。4.资金管理制度资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。财务部门应及时掌握资金市场动态，优化资金筹集结构，降低资金成本。资金使用公司资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于公司的主营业务和发展战略。资金使用应严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自挪用资金。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全和使用效益。资金结算公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。出纳人员应严格按照资金结算制度办理现金收付和银行结算业务，确保资金结算的准确、及时和安全。对于大额资金结算，应实行双人经办制度，确保资金结算的合规性。5.资产管理制度固定资产管理公司固定资产应按照国家会计准则和相关法律法规的规定进行确认和计量。固定资产应建立台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提的准确性。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的安全和完整。流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理应建立健全存货管理制度，包括存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货账实相符。应收账款管理应加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，合理确定信用额度和信用期限。销售部门应及时催收应收账款，财务部门应定期与销售部门核对账目，确保应收账款的及时收回。四、报销流程1.报销申请员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表。报销申请表应注明报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。2.报销审核财务部门收到报销申请表后，应按照财务制度和报销流程进行审核。审核内容包括报销事项的真实性、合法性、合理性，报销凭证的完整性、有效性，报销金额的准确性等。对于不符合规定的报销申请，财务部门应及时与报销人沟通，说明原因并要求其补充或更正相关资料。3.报销审批经财务部门审核通过的报销申请，按照公司审批权限进行审批。一般费用报销由部门负责人和财务经理审批；较大金额的费用报销还需总经理审批。审批人应认真审核报销申请，签署审批意见。如同意报销，应在报销申请表上签字并注明审批日期；如不同意报销，应说明原因并退回报销申请。4.报销支付经审批通过的报销申请，财务部门应及时安排报销支付。报销支付方式包括现金支付、银行转账等。对于符合现金支付条件的报销，出纳人员应按照规定支付现金；对于不符合现金支付条件的报销，应通过银行转账方式支付到报销人指定的银行账户。报销支付完成后，财务部门应在报销申请表上加盖“已支付”印章，并登记入账。五、报销标准1.差旅费报销标准交通费用员工乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应根据职级和实际需要选择合适的舱位或座位等级。乘坐飞机经济舱、火车硬座、轮船三等舱及以下的，按照实际发生金额报销；乘坐飞机商务舱、火车软卧、轮船二等舱及以上的，需经总经理批准，按照批准后的标准报销。市内交通费用按照实际发生金额报销，但应提供有效的交通票据。住宿费用员工出差住宿应根据职级选择合适的酒店或宾馆。住宿费用标准按照不同地区和职级设定，具体标准如下：一线城市：[具体金额]元/天二线城市：[具体金额]元/天三线及以下城市：[具体金额]元/天实际发生的住宿费用超过标准的部分，由员工自行承担；低于标准的部分，按照实际发生金额报销。餐饮补贴员工出差期间给予一定的餐饮补贴，补贴标准按照不同地区设定，具体标准如下：一线城市：[具体金额]元/天二线城市：[具体金额]元/天三线及以下城市：[具体金额]元/天餐饮补贴已包含在差旅费报销中，不再另行报销餐饮费用。2.业务招待费报销标准业务招待费应严格控制在合理范围内，不得超过公司规定的年度业务招待费预算。业务招待费报销应提供真实、有效的发票和相关证明材料，注明招待时间、地点、人员、事由等信息。业务招待费报销标准按照招待对象和招待事由设定，具体标准如下：招待客户：[具体金额]元/次招待合作伙伴：[具体金额]元/次其他特殊情况：需经总经理批准，按照批准后的标准报销。业务招待费报销应遵循必要性、合理性原则，严禁借业务招待之名进行公款吃喝等违规行为。3.办公用品及设备购置报销标准办公用品购置应按照公司办公用品采购管理制度进行，由行政部门统一采购或指定采购渠道。办公用品购置报销应提供有效的发票和采购清单，注明办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。设备购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，购置金额较大的设备需进行可行性研究