村联社财务制度

PAGE村联社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范村联社的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障村联社的经济活动健康、有序进行，维护村集体和社员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于村联社及其下属各部门、各经营项目和全体社员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映村联社的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖村联社的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，不得遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高资金的使用效益，实现村联社的可持续发展。6.民主监督原则充分发挥社员的民主监督作用，定期公开财务信息，接受社员监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村联社应设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。财务管理部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责村联社的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为村联社决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与外部有关部门的关系，维护村联社的利益。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的审核、记账、算账、报账工作，保证财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保财产安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，村联社应根据下一年度的工作计划和经营目标，编制财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。2.财务预算草案应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容。收入预算应根据村联社的经营项目、资源状况等因素进行预测；支出预算应按照费用性质和用途进行分类编制，包括人员工资、办公费用、生产经营费用、公益事业支出等。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门和社员的意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批财务预算草案编制完成后，应提交村联社社员大会或社员代表大会审议通过。经审议通过的财务预算，作为村联社年度财务工作的指导依据。（三）预算执行与调整1.村联社应严格按照批准的财务预算组织实施，确保各项收入和支出按照预算执行。各部门应明确专人负责预算执行工作，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对财务状况的影响等。经社员大会或社员代表大会批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围村联社的收入主要包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。1.经营收入指村联社通过开展生产经营活动取得的收入，如农产品销售收入、加工企业收入、旅游服务收入等。2.发包及上交收入指村联社将集体资产发包给其他单位或个人经营所取得的收入，以及所属企业、农户上交的利润、承包费等。3.补助收入指村联社收到的财政部门或其他有关部门的补助资金，如农村基础设施建设补助、农业产业发展补助等。4.其他收入指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入、罚款收入等。（二）收入确认与核算1.村联社应按照国家统一的会计制度规定，及时确认各项收入的实现，并进行准确的会计核算。经营收入应在产品或服务已经提供，价款已经收到或取得收取价款的凭据时确认收入；发包及上交收入应在合同约定的收款日期确认收入；补助收入应在收到补助资金时确认收入；其他收入应在实际收到款项时确认收入。2.各项收入应按照不同的收入类别进行明细核算，确保收入数据的清晰、准确。同时，应建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。（三）收入管理措施1.加强对经营项目的管理，提高经营效益，确保经营收入的稳定增长。建立健全经营项目的管理制度，规范经营行为，加强成本控制，提高产品质量和服务水平。2.严格执行发包及上交合同，加强对承包方的监督和管理，确保承包费等上交收入按时足额收取。定期对发包及上交合同的执行情况进行检查，对违反合同约定的行为及时采取措施进行处理。3.加强对补助收入的管理，确保补助资金专款专用，按照规定的用途使用。建立补助收入台账，并定期向社员公开补助资金的使用情况，接受社员监督。4.规范其他收入的管理，严格按照规定的程序和标准收取各项收入，确保收入合法合规。对罚款收入等应严格按照法律法规的规定执行，不得擅自扩大范围或提高标准。五、支出管理（一）支出范围村联社的支出主要包括经营支出、管理费用、其他支出等。1.经营支出指村联社为开展生产经营活动而发生的各项支出，如原材料采购支出、生产设备购置支出、人员工资支出等。2.管理费用指村联社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、会议费、水电费等。3.其他支出指除上述支出以外的其他各项支出，如公益事业支出、捐赠支出、罚款支出等。（二）支出审批与核算1.村联社应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得列支。2.支出审批应严格按照财务预算执行，确保支出的合理性和合规性。对于超预算支出，应按照预算调整程序进行审批。3.会计人员应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行准确的会计核算。支出应按照费用性质和用途进行分类核算，确保支出数据的清晰、准确。同时，应建立支出明细账，详细记录支出的发生时间、金额、用途等信息，便于查询和核对。（三）支出管理措施1.加强对经营支出的管理，严格控制成本费用，提高资金使用效益。建立健全成本核算制度，加强对原材料采购、生产过程、产品销售等环节的成本控制，降低生产成本。2.规范管理费用的支出，严格控制各项费用的开支标准和范围。加强对办公费、差旅费、会议费等费用的管理，制定合理的费用标准，严格审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.合理安排公益事业支出，确保公益事业的顺利开展。公益事业支出应按照规定的用途和标准进行使用，并定期向社员公开支出情况，接受社员监督。4.严格控制其他支出，确保支出合法合规。对于捐赠支出、罚款支出等应严格按照法律法规的规定执行，不得擅自扩大范围或提高标准。六、资产管理（一）资产分类与计价1.村联社的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款项、存货等。固定资产指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产指村联社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造支出计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置村联社购置资产应按照规定的程序进行审批。购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产应签订合同或协议，明确资产的规格、数量、价格、付款方式等条款。2.资产处置村联社处置资产应按照规定的程序进行审批。处置固定资产、无形资产等大额资产，应进行评估作价，并通过公开拍卖、招标等方式进行处置。处置资产的收入应及时入账，处置资产的净损益应按照规定进行处理。（三）资产清查与盘点1.村联社应定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全完整。资产清查和盘点每年至少进行一次，清查和盘点的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查和盘点应制定详细的清查和盘点方案，明确清查和盘点的方法、步骤、时间安排等。清查和盘点结束后，应编制资产清查和盘点报告，对清查和盘点中发现的问题及时进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责分工，加强对资产的日常管理。资产管理部门应定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常使用。2.加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.加强对无形资产的摊销管理，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。七、负债管理（一）负债分类与计价1.村联社的负债分为流动负债和长期负债。流动负债指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。长期负债指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。2.负债计价应按照国家统一的会计制度规定进行。流动负债按照实际发生额计价；长期负债按照摊余成本计价。（二）负债审批与核算1.村联社举借债务应按照规定的程序进行审批。举借债务应进行可行性研究和论证，确保债务规模合理、用途明确、还款来源可靠。举借债务应签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。2.会计人员应按照国家统一的会计制度规定，对各项负债进行准确的会计核算。负债应按照债务性质和债权人进行分类核算，确保负债数据的清晰、准确。同时，应建立负债明细账，详细记录负债的发生时间、金额、债权人等信息，便于查询和核对。（三）负债管理措施1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据村联社的经营状况和还款能力，合理确定举借债务的规模，确保债务风险可控。2.加强对债务资金的管理，确保资金使用合法合规。债务资金应按照借款合同或协议约定的用途使用，不得挪作他用。3.按时足额偿还债务本息，维护村联社的信用形象。建立健全债务偿还管理制度，制定合理的还款计划，确保债务本息按时足额偿还。4.加强对负债情况的分析和监测，及时发现和解决负债管理中存在的问题。定期对负债情况进行分析，评估债务风险，采取有效措施防范和化解债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.村联社应定期编制财务报告，全面反映村联社的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。财务报告编制完成后，应进行审核和签字盖章，确保财务报告的质量。（二）财务报告报送与公开1.村联社应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等有关部门。同时，应将财务报告向社员公开，接受社员监督。2.财务报告公开应采取多种形式，如在村公告栏张贴、召开社员大会通报等。公开的内容应包括财务报告的主要数据、财务状况分析、重大财务事项说明等，便于社员了解村联社的财务情况。（三）财务分析1.村联社应定期进行财务分析，为村联社的决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，应揭示村联社财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，确保分析结果的可靠性和有效性。九、财务监督与检查（一）内部监督1.村联社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度、负债管理制度等内容。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对村联社的财务活动进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门等有关部门的监督检查。财政部门、审计部门等有关部门有权对村联社的财务活动进行监督检查，村联社应积极配合，如实提供有关资料。2.接受社员的民主监督。社员有权对村联社的财务活动进行监督，村联社应定期向社员公开财务信息，接受社员的质询和监督。（三）财务检查与整改1.定期开展财务检查工作，对村联社的财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等