漕塘小学财务制度

PAGE漕塘小学财务制度一、总则1.目的为了规范漕塘小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于漕塘小学全体教职员工及学校各项经济活动。3.基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低办学成本。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审查学校年度预算、决算方案，对学校重大经济事项进行决策。2.财务机构设置及职责学校设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务人员应严格遵守国家财经法规和财务制度，履行会计核算、财务管理、财务监督等职责。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。三、预算管理1.预算编制原则量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理预计各项收入，统筹安排各项支出，确保预算收支平衡。统筹兼顾，保证重点。既要保证学校基本运转所需资金，又要合理安排发展性支出，突出重点项目和关键领域。勤俭节约，注重绩效。树立节约意识，优化支出结构，提高资金使用效益，同时建立健全预算绩效管理制度，加强对预算执行情况的绩效评价。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据年度事业发展目标和工作任务，结合上一年度预算执行情况及本年度收支增减因素，对各项收支进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门年度工作计划和任务，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后的预算草案，报学校教职工代表大会审议通过。经学校教职工代表大会审议通过的预算，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化以及其他不可预见因素，需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应先由各部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理1.收入范围漕塘小学收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额上缴。严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费行为。学校应加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等费用，并使用财政部门统一印制的票据。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、完整。学校取得的各项收入应按照国家有关规定进行会计核算，及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理1.支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。人员支出是指学校用于教职工工资、津贴、奖金、社会保险缴费等方面的支出。公用支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。对个人和家庭的补助支出是指学校用于对个人和家庭的补助费用，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。项目支出是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，确保学校事业发展资金需求。加强支出的绩效管理，提高资金使用效益，对重大项目和重点支出实行项目库管理和绩效评价。3.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经校长办公会审议通过后，由校长审批。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时，应填写报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附相关发票、收据、清单等原始凭证。财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。4.公用经费支出管理公用经费应按照规定的用途合理使用，不得用于人员支出、偿还债务等方面。严格控制公用经费中的招待费、差旅费、会议费、培训费等支出，实行限额管理。招待费应按照规定的标准和程序进行报销，不得超标准接待；差旅费、会议费、培训费应严格执行相关管理办法，控制出差人数、天数、会议规模和培训时间等。加强对专用材料费、设备购置费、修缮费等支出的管理，严格按照政府采购制度和相关规定进行采购，确保采购过程公开、公正、公平，提高资金使用效益。5.项目支出管理项目支出应按照项目预算和合同要求组织实施，确保项目顺利完成。项目实施过程中，应严格控制项目成本，加强对项目资金的管理和监督，确保资金专款专用。项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算。项目决算应真实、准确、完整，经审计后报上级主管部门备案。建立健全项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价结果作为项目后续资金安排和项目管理的重要依据。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收学校资产购置应按照国家有关规定和学校预算安排进行。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购程序进行采购。资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益；保管人员应妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理1.负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校从金融机构或其他单位借入的款项。应付及预收款项是指学校在开展业务活动过程中发生的应付未付、预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理要求学校应严格控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确因事业发展需要举借债务的，应按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门批准。学校应加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，确保按时足额偿还到期债务。学校应按照国家有关规定进行负债的会计核算，如实反映负债情况。八、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校领导报告审计工作情况，提出改进建议。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查。对外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。九、财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、事业成果和预算执行情况等信息。财务报告编制完成后，应经学校负责人、财务部门负责人审核并签字盖章后，报上级主管部门和财政部门。2.财务分析学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析。财务分析应采用科学的方法，对学校预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等进行全面、深入的分析和评价。财务分析结果应作为学校决策和管理的重要依据，为学校制定发展规划、调整预算、加强财务管理等提供参考。十、财务档案管理1.档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、经济合同、票据存根等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务档案应按照年度、类别进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务会计报告应按年度整理归档，其他财务档案应分类整理归档。档案整理过程中，应确保资料齐全、完整，编号规范，便于查阅。3.档案保管与查阅学校应设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安