鼓楼区南街街道财务制度

PAGE鼓楼区南街街道财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范鼓楼区南街街道的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息的真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于鼓楼区南街街道办事处及所属各部门、社区居委会等相关机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖街道所有财务收支事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。6.公开性原则：除涉及国家机密和依法受到保护的商业秘密外，财务信息应适当公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置鼓楼区南街街道设立独立的财务管理部门，负责全街道的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的专业人员，明确岗位职责，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责街道财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算、决算，审核重要财务事项。监督财务收支执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。协调与财政、审计等相关部门的关系，维护街道财务工作秩序。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核与记录，确保财务数据准确、完整。保管会计档案，定期进行整理和归档。协助财务负责人开展财务分析工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据街道年度工作计划、事业发展目标以及上一年度预算执行情况，参考财政部门下达的预算编制要求和相关经济社会发展指标进行编制。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算应明确项目名称、内容、资金来源、实施计划等。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据工作需要提出下一年度预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合街道财力状况，提出街道年度预算草案，报街道办事处审定。街道办事处将审定后的预算草案报上级财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算收支平衡。2.加强预算执行过程的监控，财务管理部门定期对预算执行情况进行分析和通报，对预算执行偏差较大或影响预算执行的重大事项及时提出改进措施。3.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的责任，对预算执行不力的部门进行问责。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件或其他特殊情况，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额，报财务管理部门审核。3.财务管理部门审核后，提出预算调整方案，报街道办事处审定。4.街道办事处将审定后的预算调整方案报上级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指街道从同级财政部门取得的各类财政预算资金。2.上级补助收入：指街道从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指街道开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入：指街道在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指街道附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销制度，确保票据安全。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。4.对各项收入进行明细核算，准确反映收入来源和收入情况。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障街道机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。公用经费：主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。项目支出应明确项目名称、内容、资金来源、实施计划等，并按照项目管理要求进行核算和监督。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报财务负责人审批。重大支出：指单项支出金额较大或对街道经济社会发展有重大影响的支出，如大额设备购置、基本建设项目等。重大支出应经街道办事处领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报上级财政部门审批。（三）支出标准1.人员经费支出：严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、福利等支出合法合规。2.公用经费支出：参照财政部门制定的公用经费定额标准执行，结合街道实际情况，合理控制各项费用支出。办公费：根据工作需要，合理购置办公用品，严格控制办公用品的浪费。印刷费：严格控制印刷数量和印刷质量，降低印刷成本。水电费：加强水电管理，节约水电资源，降低水电费支出。差旅费：严格执行差旅费管理办法，控制出差人数、天数和交通工具等级，合理报销差旅费。会议费：严格控制会议数量和规模，规范会议费报销标准，提高会议效率。培训费：按照培训计划和培训需求，合理安排培训费用，确保培训效果。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和接待范围，不得超标准接待。公务用车运行维护费：严格执行公务用车管理规定，控制车辆购置、维修、加油、保险等费用支出。维修（护）费：按照维修计划和维修标准，合理安排维修费用，确保街道办公设施和设备正常运行。专用材料费：根据工作需要，合理购置专用材料，严格控制专用材料的浪费。劳务费：按照劳务合同和劳务标准，合理支付劳务费，确保劳务人员的合法权益。委托业务费：按照委托业务合同和委托业务标准，合理支付委托业务费，确保委托业务的顺利开展。工会经费、福利费：按照国家和地方有关规定，足额提取工会经费和福利费，合理使用经费，保障职工权益。（四）支出控制1.建立健全支出内部控制制度，加强对各项支出的审核和监督，防止不合理支出和浪费现象的发生。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为合法合规，降低采购成本。3.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为街道提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.购置固定资产和无形资产应按照政府采购制度的规定进行采购，确保采购行为合法合规。3.资产购置后，应及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产正常运行。3.无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行使用和管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围1.应付账款：指街道因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.其他应付款：指街道除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项，如应付租金、应付水电费、应付职工薪酬等。3.长期应付款：指街道发生的偿还期限超过一年（不含一年）的应付款项，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督，确保负债信息真实、准确、完整。3.按时足额偿还债务，不得拖欠债务，维护街道的信用形象。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等各项财务活动的监督检查。2.定期开展财务内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支合法性、会计信息真实性等进行审计，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和有关情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作透明度。九、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等。（二）档案整理1.会计人员应按照会计档案管理要求，定期对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案安全完整。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定