吉林省住建局财务制度

PAGE吉林省住建局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范吉林省住建局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障住建局各项工作的顺利开展，促进住房和城乡建设事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于吉林省住建局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖住建局财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置住建局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和管理人员。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。实行会计监督，对违反财务制度的收支不予办理，并及时向上级报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与制定财务计划和预算，提供财务分析和决策支持。2.财务管理人员职责负责财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。编制财务预算和决算，加强预算管理和控制。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织财务审计和监督工作，对财务收支和经济活动进行审计检查。协调与财政、税务等部门的关系，办理相关财务手续。三）财务审批与授权（一）审批流程1.日常费用报销经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认。财务部门审核票据的合法性、合规性，计算金额准确性，签字审核。分管领导审批，重大支出报主要领导审批。2.专项经费支出项目负责人提出专项经费使用计划和申请，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门会同相关部门对项目预算进行审核，提出意见。分管领导审批，重大项目报主要领导审批。3.固定资产购置使用部门提出购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。部门负责人审核，签字确认。财务部门审核资金来源和预算安排，签字审核。分管领导审批，重大固定资产购置报主要领导审批。（二）授权审批额度1.一般费用报销，单笔金额在[X]元以下的，由部门负责人和财务部门审核后，分管领导审批。2.单笔金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人、财务部门审核后，报分管领导审批，重大事项报主要领导审批。3.单笔金额超过[X]元的，由部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报主要领导审批。四、预算管理（一）预算编制1.住建局根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年收入增减因素进行预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算执行1.住建局应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期向局领导和相关部门报告预算执行情况，为决策提供依据。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算指标的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：业务部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。分管领导审批，重大预算调整报主要领导审批。财务部门根据审批意见调整预算，并将调整情况通知相关部门。（四）预算监督与考核1.住建局建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价及奖惩的重要依据。五、收入管理（一）收入范围住建局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求和规定的用途使用，严格执行国库集中支付制度。3.事业收入应按照物价部门核定的收费标准收取，使用合法有效的票据，实行收支两条线管理。4.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的真实性和合法性。（三）收入票据管理1.住建局统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应按照财政部门的规定进行，建立健全票据管理制度。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的安全和规范使用。六、支出管理（一）支出分类住建局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障住建局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强支出审批管理，确保支出的真实性、合理性和准确性。（三）人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家和地方有关规定的标准和范围进行发放，确保职工工资福利待遇的落实。3.财务部门应严格审核人员经费支出，确保发放金额准确无误。（四）公用经费支出1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.公用经费应按照规定的标准和范围进行控制和使用，严格执行各项费用的开支标准和审批程序。3.加强对公用经费的管理，建立健全公用经费定额管理制度，提高资金使用效率。（五）项目支出1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保专款专用。2.项目实施部门应按照项目计划组织实施，严格控制项目支出进度和质量。3.财务部门应加强对项目支出的监督和管理，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金安全和有效使用。（六）支出审批与控制1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制支出规模，对于超预算、无预算或不合理的支出，财务部门有权拒绝支付。3.加强对支出的控制和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、政府采购管理（一）采购范围住建局的政府采购包括货物、工程和服务的采购。货物采购是指购置办公设备、办公用品、专用设备等；工程采购是指新建、改建、扩建工程项目；服务采购是指购买咨询服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购原则1.公开透明原则：政府采购活动应公开、公平、公正，接受社会监督。2.公平竞争原则：通过竞争机制，选择最优的供应商和采购方案。3.公正原则：按照规定的程序和标准进行采购，确保采购结果的公正性。4.诚实信用原则：采购人和供应商应诚实守信，履行各自的义务。（三）采购程序1.编制采购预算：根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算。2.制定采购计划：根据采购预算和工作实际，制定具体的采购计划。3.选择采购方式：根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。4.发布采购信息：通过政府采购信息平台等渠道发布采购信息，邀请潜在供应商参与投标。5.组织评标：按照规定的程序组织评标，确定中标供应商。6.签订采购合同：与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。7.验收付款：采购项目完成后，组织验收，并按照合同约定支付货款。（四）采购监督1.住建局建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的监督检查。2.财务部门应参与政府采购预算编制、采购计划制定、采购合同签订等环节的审核，确保政府采购活动合法合规。3.审计部门应定期对政府采购项目进行审计，检查采购程序的执行情况和采购资金的使用效益。八、资产管理（一）资产分类住建局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等；对外投资是指住建局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置应按照预算管理和政府采购的规定进行，严格控制购置标准和数量。2.购置资产时，应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的合理使用和安全保管。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产应加强管理，保护知识产权，防止无形资产的流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。3.建立资产处置档案，对资产处置的过程和结果进行记录和保存。九、财务报告与分析（一）财务报告1.住建局应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映住建局的财务状况和收支情况，为决策提供依据。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送财政部门、主管部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对住建局的财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供参考，促进住建局财务管理水平的提高。十、财务监督与检查（一）内部监督1.住建局建立健全内部财务监督制度，加强