矿山救援队财务制度

PAGE矿山救援队财务制度一、总则（一）目的为了规范矿山救援队的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障矿山救援队各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合矿山救援队实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于矿山救援队及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，队部统一管理财务工作，队属各部门、各分支机构在队部的统一领导下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作。4.建立健全财务监督机制，加强内部审计和财务风险管理，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置矿山救援队设立财务部门，负责全队的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，定期向队领导汇报财务状况和经营成果。组织开展财务收支核算、成本控制、资金管理等工作，确保财务工作的规范、有序进行。参与队部重大经济决策的研究和制定，提供财务方面的意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护队部的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和队部财务管理制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，对不符合财务制度规定的收支，有权拒绝办理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务负责人编制财务预算和财务计划，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行存款收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责财务印鉴的保管和使用，严格按照规定程序办理印鉴使用手续。协助会计人员做好财务收支核算工作，提供相关财务数据和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映矿山救援队的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的优先顺序，确保重点工作的资金需求。5.勤俭节约原则。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据矿山救援队的业务活动和收入来源，结合历年收入情况和市场变化趋势，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。支出预算应根据矿山救援队的工作任务和事业发展需要，按照定员定额标准和项目支出预算编制要求，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，队部根据国家有关政策和矿山救援队的发展规划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则要求。2.各部门、各分支机构根据队部的要求，结合本部门、本分支机构的工作任务和实际情况，编制本部门、本分支机构的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门、各分支机构报送的预算草案进行审核、汇总，结合队部的财力状况和事业发展需要，提出队部年度预算草案，报队领导审批。4.队部年度预算草案经队领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行。矿山救援队应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门、各分支机构应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应报队领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围矿山救援队的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款收入。指矿山救援队从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入。指矿山救援队开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括救援服务收入、培训收入、技术咨询收入等。3.经营收入。指矿山救援队在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括物资销售收入、设备租赁收入等。4.其他收入。指矿山救援队除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，及时足额上缴，不得截留、挪用。2.事业收入和经营收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围矿山救援队的支出主要包括人员经费、公用经费、项目支出等。1.人员经费。指矿山救援队用于人员方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费。指矿山救援队用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出。指矿山救援队为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括救援设备购置、救援技术研发、应急演练等项目支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出标准，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和管理，严格按照规定的审批程序办理支出手续，确保支出真实、合理、有效。4.根据支出性质和用途，合理划分基本支出和项目支出，分别进行管理和核算。5.建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（三）费用报销规定1.报销凭证要求。报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。报销凭证上应注明日期、内容、金额、用途等信息，并由经办人签字、证明人签字、部门负责人审批、财务负责人审核、队领导批准。2.费用报销标准。各项费用报销应按照国家有关规定和队部财务管理制度的标准执行，不得擅自提高报销标准。如办公费、差旅费、会议费、培训费等费用报销标准，应严格按照国家有关规定和队部财务管理制度的标准执行。3.费用报销流程。经办人应按照规定填写报销单，附上相关报销凭证，经证明人签字、部门负责人审批后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报队领导批准。队领导批准后，财务部门予以报销。六、资产管理（一）资产分类矿山救援队的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产。指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置。矿山救援队购置资产应按照国家有关规定和队部财务管理制度的要求，履行审批手续。购置资产应根据实际需要，合理确定资产的种类、数量和规格型号，确保资产的适用性和经济性。2.资产处置。矿山救援队处置资产应按照国家有关规定和队部财务管理制度的要求，履行审批手续。处置资产应遵循公开、公正、公平的原则，采取拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保资产处置的合法性和合理性。（三）资产清查与盘点1.资产清查。矿山救援队应定期进行资产清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。资产清查应每年至少进行一次，由财务部门牵头，各部门、各分支机构配合进行。2.资产盘点。矿山救援队应定期对固定资产进行盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，确保固定资产账实相符。固定资产盘点应每年至少进行一次，由财务部门牵头，各部门、各分支机构配合进行。七、负债管理（一）负债分类矿山救援队的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。1.借入款项。指矿山救援队从金融机构或其他单位借入的款项，包括短期借款、长期借款等。2.应付账款。指矿山救援队因购买物资、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款。指矿山救援队按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。4.其他应付款。指矿山救援队除借入款项、应付账款、预收账款以外的其他各项应付、暂收款项，包括应付职工薪酬、应交税费、其他应交款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。矿山救援队应根据自身的财务状况和偿债能力，合理确定负债规模，确保负债水平与队部的经济实力和承受能力相适应。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。财务部门应按照国家统一的会计制度和队部财务管理制度的规定，对负债进行核算和管理，及时记录和反映负债的增减变动情况。3.按时偿还债务，维护队部的信誉。矿山救援队应按照借款合同或其他债务协议的约定，按时偿还债务本息，不得拖欠或逾期偿还债务。如因特殊原因需要延期偿还债务的，应提前与债权人协商，并按照规定办理相关手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告的内容。矿山救援队应定期编制财务报告，全面反映队部的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告的编制要求。财务报告应按照国家统一的会计制度和队部财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告应经单位负责人、财务负责人审核并签字盖章后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.财务分析的内容。矿山救援队应定期进行财务分析，对队部的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析和评价，为队领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。2.财务分析的方法。财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价。财务分析应注重数据的真实性、准确性和可比性，确保分析结果的可靠性和有效性。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度。矿山救援队应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督和检查。2.加强内部审计工作。矿山救援队应加强内部审计工作，定期对队部的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。3.强化财务人员的监督职责。财务人员应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，认真履