初级中学校财务制度

PAGE初级中学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范初级中学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。5.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，组织制定学校财务管理制度，审核学校年度财务预算、决算，监督财务制度的执行情况。（二）财务机构设置与职责1.财务部门：设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员。财务部门负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作。2.财务人员职责会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。出纳人员负责办理现金收付、银行结算及有关票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务素质和财务管理水平，依法履行职责，对学校财务活动进行核算和监督。（三）财务决策机制学校重大财务事项决策实行集体审议制度。涉及学校年度预算、重大投资、大额资金使用等重大财务事项，由校长办公会或学校领导集体研究决定，并形成会议纪要。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：既要保证学校教育教学中心工作的资金需求，又要兼顾其他各项事业发展，合理安排各项支出。3.勤俭节约、讲求效益原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和招生计划，参考上年度收入情况，分析本年度可能取得的各项收入来源，合理预计收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、资本性支出等。支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，结合年度工作计划，按照轻重缓急、合理排序的原则进行编制。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务部门根据财政部门和教育主管部门的要求，结合学校实际情况，确定预算编制的原则、方法和相关表格，向各部门收集基础数据和资料。2.编制阶段：各部门根据学校事业发展计划和工作任务，按照预算编制要求，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出综合平衡意见，编制学校年度预算草案。3.审核与批准阶段：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报教育主管部门审核。经教育主管部门审核同意后，报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织收入、安排支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案由学校财务部门提出，经校长办公会审议通过后，报教育主管部门审核，财政部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：学校定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算收入完成情况、预算支出执行情况、预算收支平衡情况、资金使用效益等。通过预算分析，总结经验教训，发现存在的问题，为改进预算管理提供依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果作为各部门工作业绩考核的重要依据，与部门负责人和相关人员的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的数据。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收费行为：学校应按照物价部门核定的收费项目和收费标准进行收费，并使用财政部门统一印制的票据。收费收入应及时足额上缴财政专户或国库，实行“收支两条线”管理。3.加强票据管理：学校应建立健全票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管等环节的管理。收费票据应专人负责，专柜存放，定期盘点，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.收入核算：学校财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地反映各项收入的取得情况。各项收入应按照规定的会计科目进行核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.收入监督：学校应建立健全收入监督制度，加强对收入来源、收费标准、收费票据等方面的监督检查。对违反规定的收入行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、设备购置及修缮费等。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设项目支出、大型修缮项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算原则：各项支出应严格按照经批准的预算执行，不得超预算支出。2.勤俭节约原则：树立节约意识，精打细算，合理安排各项支出，杜绝铺张浪费。3.效益优先原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批：日常公用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的支出，需经校长审批。2.人员支出审批：人员支出按照学校工资福利管理规定进行审批。3.项目支出审批：项目支出应按照项目管理规定和预算安排进行审批。项目实施部门应提交项目立项报告、项目预算、项目实施方案等资料，经学校相关部门审核后，报分管领导和校长审批。（四）支出核算与控制1.支出核算：学校财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地反映各项支出的发生情况。各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得虚列支出、转移资金。2.支出控制：学校应建立健全支出控制制度，加强对各项支出审批、报销、核算等环节的管理。严格控制“三公”经费、会议费、培训费等支出，确保支出合理合规。（五）政府采购管理1.采购范围：学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法及相关规定执行。政府采购范围包括集中采购目录以内的项目和采购限额标准以上的项目。2.采购方式：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。学校应根据采购项目的特点和需求，选择合适的采购方式。3.采购程序：学校应按照政府采购程序进行采购活动，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同、验收采购项目等环节。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。资产购置前，应进行充分的论证和调研，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产验收制度：资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。3.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。4.资产处置制度：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。（三）资产清查与盘点1.资产清查：学校应定期进行资产清查，全面核实资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。资产清查工作应按照规定的程序进行，清查结果应形成报告，并报学校领导和财政部门备案。2.资产盘点：学校应建立资产盘点制度，定期对资产进行盘点。资产盘点可采用实地盘点、账实核对等方式进行。盘点结果应记录在案，对盘盈、盘亏、毁损的资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指学校因购买货物、接受服务等而应付未付的款项，以及预收学生的学费、住宿费等款项。3.应缴款项：指学校按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：学校应根据事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：学校举债应严格按照国家有关规定执行，不得擅自举借债务。举债应进行充分的论证和风险评估，确保举债资金用于学校发展的合理需要。3.加强债务管理：学校应建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、监控和偿还管理。定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务情况，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：学校财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，对各项收入、支出、资产、负债等进行审核和监督，确保财务活动合法合规。2.审计部门监督：学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.其他部门监督：学校其他部门应按照各自职责，对涉及本部门的财务活动进行监督，配合财务部门做好财务管理工作。（二）外部监督1.财政部门监督：财政部门依法对学校财务活动进行监督检查，对学校财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等进行监督。2.教育主管部门监督：教育主管部门对学校财务工作进行指导和监督，检查学校财务制度的执行情况，督促学校加强财务管理。（三）监督检查结果处理对监督检查中发现的问题，学校应及时进行整改。对违反财务制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。整改情况应及时向财政部门、教育主管部门报告。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：财务情况说明书应包括学校事业发展概况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、资金使用效益情况、财务管理工作情况等内容。财务情况