关爱基金财务制度

PAGE关爱基金财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范关爱基金的财务管理，确保基金的安全、合理使用，提高资金使用效益，切实保障关爱对象的权益，推动关爱事业健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织设立的关爱基金的各项财务活动，包括基金的筹集、管理、使用等环节。（三）基本原则1.合法性原则：关爱基金的财务活动必须严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保基金运作合法合规。2.安全性原则：加强基金的安全管理，保障基金资产的安全完整，防止基金被挪用、侵占等情况发生。3.专款专用原则：关爱基金应专项用于关爱对象的相关支出，不得挪作他用。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，确保基金使用的透明度和公正性。5.效益性原则：合理安排基金使用，提高资金使用效益，充分发挥关爱基金的作用。二、基金筹集（一）资金来源1.捐赠收入：接受社会各界爱心人士、企业、团体等的捐赠资金。2.政府资助：争取政府部门对关爱基金的资助款项。3.其他合法收入：如基金增值收益等。（二）捐赠管理1.捐赠渠道设立专门的捐赠热线、邮箱或在线捐赠平台，方便捐赠者进行捐赠。与各类慈善组织、公益机构合作，拓宽捐赠渠道。2.捐赠登记对每一笔捐赠进行详细登记，记录捐赠者姓名、联系方式（如有）、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途意向等信息。开具捐赠收据，按照国家税收法律法规规定，为符合条件的捐赠者提供捐赠税收优惠证明。3.捐赠公示定期在公司/组织官方网站、社交媒体平台等渠道公示捐赠收入情况，包括捐赠者姓名（如有意愿公开）、捐赠金额等信息，接受社会监督。三、财务管理机构与人员职责（一）财务管理机构设置设立专门的关爱基金财务管理部门或指定专人负责关爱基金的财务工作，确保财务工作的独立性和专业性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责关爱基金的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、决算报告，审核财务收支计划。监督基金的使用情况，定期进行财务分析，为决策提供依据。协调与外部审计机构、税务部门等的关系，确保财务工作合规进行。2.会计人员职责按照国家会计准则和本制度规定，进行会计核算，准确记录基金的财务收支情况。编制财务报表，及时反映基金的财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。参考历史数据和业务发展规划，科学预测收入和支出。2.编制方法每年第四季度，由财务管理部门牵头，会同相关业务部门，根据关爱基金的年度工作计划和目标，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算两部分。收入预算应根据历年捐赠收入情况、市场形势等因素进行预测；支出预算应按照关爱项目的类别、规模、预计受益人数等详细列出各项支出明细。3.预算审批财务预算草案编制完成后，提交公司/组织管理层审批。管理层应认真审核预算草案的合理性、可行性，确保预算符合关爱基金的发展战略和实际需求。经审批后的预算作为关爱基金年度财务收支的依据，不得随意调整。（二）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比实际收支与预算的差异，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。财务管理部门对申请进行审核后，提交公司/组织管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。五、收入管理（一）捐赠收入管理1.捐赠款项收取捐赠款项应及时足额收取，不得截留、挪用。对于现金捐赠，应在收到当日送存银行；对于银行转账捐赠，应及时核对到账情况。严格按照捐赠登记制度，对每一笔捐赠进行详细记录，确保捐赠信息准确无误。2.捐赠票据管理按照国家票据管理规定，统一使用合法有效的捐赠收据。捐赠收据应妥善保管，建立领用、核销登记制度。开具捐赠收据时，应确保内容真实、准确、完整，与捐赠登记信息一致。（二）政府资助收入管理1.资助款项申请由相关业务部门按照政府部门要求，及时提交关爱基金政府资助项目申请材料，确保申请内容真实、准确、完整。申请材料应包括关爱基金基本情况、项目实施计划、资金使用预算等。2.资助款项收取与管理收到政府资助款项后，应严格按照资助文件要求进行管理和使用。及时将政府资助收入入账，并在财务账目中单独核算，确保专款专用。（三）其他收入管理1.基金增值收益管理关爱基金的闲置资金可按照规定进行合理投资，获取增值收益。投资活动应遵循安全性、流动性、效益性原则，确保资金安全。投资收益应及时入账，纳入关爱基金收入核算。2.其他合法收入管理对于其他合法收入，如利息收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。六、支出管理（一）支出范围关爱基金主要用于以下方面的支出：1.关爱对象救助：为关爱对象提供生活救助、医疗救助、教育救助、就业援助等。2.关爱项目开展：组织实施各类关爱活动，如关爱孤寡老人、关爱留守儿童、关爱残疾人等项目的开展费用。3.管理费用：包括关爱基金财务管理部门的人员薪酬、办公费用、审计费用等必要的管理支出，但管理费用应控制在合理范围内，不得超过规定比例。（二）支出审批1.日常支出审批关爱基金的各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或特殊支出需经公司/组织管理层审批。支出申请应填写详细的支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料，如发票、合同、审批文件等。2.专项支出审批对于关爱对象救助、关爱项目开展等专项支出，应在项目实施前制定详细的项目预算和实施方案，并报公司/组织管理层审批。项目实施过程中，严格按照预算和方案执行，每一笔支出都应经过审批，确保专款专用。项目结束后，应进行专项审计和验收，根据审计结果和验收情况进行结算。（三）支出核算与支付1.支出核算财务部门应按照国家会计准则和本制度规定，对关爱基金的各项支出进行准确核算。支出应按照不同的支出类别、项目进行明细核算，便于统计和分析。定期对支出情况进行核对和盘点，确保账实相符。2.支出支付根据审批后的支出申请，按照规定的支付方式进行支付。对于金额较小的支出，可采用现金支付或银行转账支付；对于金额较大的支出，应通过银行转账等安全方式支付，并严格遵守银行结算规定。支付款项时，应确保收款单位与发票开具单位一致，避免资金风险。七、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类关爱基金资产主要包括货币资金、固定资产、无形资产等。货币资金：包括库存现金、银行存款等。固定资产：如办公设备、交通工具等，单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。无形资产：如商标权、专利权等具有一定价值的非货币性资产。2.资产登记对每一项资产进行详细登记，建立资产台账。资产台账应记录资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、存放地点等信息。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）固定资产管理1.购置与验收固定资产购置应按照公司/组织的采购制度进行，严格履行审批手续。购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，由资产管理部门会同使用部门、财务部门进行验收。验收合格后，办理入库手续，并及时登记入账。2.折旧与摊销按照国家会计准则规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于无形资产，应按照规定进行摊销，摊销期限应合理确定。3.处置与报废固定资产的处置和报废应按照规定的程序进行审批。处置和报废资产应进行评估，确保资产处置价格合理。处置和报废资产的收入应及时入账，冲减相关资产账面价值。（三）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收支应做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家银行结算制度规定，开设银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行存款被挪用、骗取等情况发生。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.月度财务报告每月终了后，财务部门应及时编制月度财务报告。月度财务报告应包括资产负债表、收支明细表等，反映关爱基金当月的财务状况和收支情况。2.年度财务报告每年终了后，财务部门应编制年度财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等，全面反映关爱基金年度财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告审核财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整。审核通过后的财务报告提交公司/组织管理层审批。（二）信息披露1.内部信息披露定期向公司/组织内部相关部门和人员披露关爱基金财务信息，包括财务报告、预算执行情况、资金使用情况等，便于内部监督和决策。2.外部信息披露按照国家法律法规和相关规定，定期在公司/组织官方网站、社交媒体平台等渠道向社会公众披露关爱基金财务信息，包括捐赠收入、支出情况、资产状况等，接受社会监督。信息披露应真实、准确、完整、及时，不得隐瞒或虚假披露。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查财务部门应定期对关爱基金财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务收支合规性、资产管理情况等，及时发现问题并进行整改。2.内部审计监督设立内部审计机构或委托专业审计人员，定期对关爱基金进行内部审计。内部审计应涵盖财务收支审计、内部控制审计、项目专项审计等内容，确保基金运作规范、资金使用安全有效。（二）外部审计与监督1.年度审计每年聘请具有资质的外部审计机构对关爱基金进行年度审计。审计机构应按照国家审计准则和相关规定，对关爱基金财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，并出具审计报告。2.专项审