幼儿园会计财务制度

PAGE幼儿园会计财务制度总则1.目的本制度旨在规范幼儿园的会计财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整。根据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况制定本制度。幼儿园会计财务工作必须遵守国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。2.适用范围本制度适用于本幼儿园内各部门及全体教职员工。幼儿园的各项经济活动均应按照本制度进行财务核算和管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务数据应真实反映幼儿园的财务状况和经营成果。准确性原则：会计核算准确无误，财务报表数据真实可靠。完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支活动，确保财务信息全面完整。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息支持。财务机构与会计人员1.财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的顺利开展。2.会计人员职责会计主管全面负责幼儿园的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核财务收支凭证，监督财务收支活动，确保财务活动合法合规。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保幼儿园财务工作顺利进行。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，及时办理款项收付业务。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定使用。会计核算1.会计年度本幼儿园会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币以人民币为记账本位币。3.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管审核签章后，方可据以登记账簿。4.会计账簿幼儿园应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务人员应定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并按照国家统一的会计制度的规定进行处理。5.财务报表幼儿园应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经会计主管审核签章后，加盖幼儿园公章，按时报送财政部门、教育主管部门等相关部门。财务人员应定期对财务报表进行分析，为幼儿园决策提供财务依据。分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。财务收支管理1.收入管理幼儿园收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得。事业收入应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织收入。经营收入应按照市场经济规律，合理确定经营项目和收费标准，依法组织收入。附属单位上缴收入应按照附属单位的规定，及时足额取得。其他收入应按照国家有关规定，及时足额入账。幼儿园应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.支出管理幼儿园支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。各项支出应按照国家有关规定和幼儿园的财务管理制度进行管理，严格控制支出范围和支出标准，确保支出合法合规。事业支出应按照国家有关规定，合理安排各项经费支出，确保教育教学工作的顺利开展。经营支出应按照市场经济规律，合理确定经营项目和成本费用，确保经营活动的正常进行。对附属单位补助支出应按照附属单位的规定，合理确定补助标准和补助金额。上缴上级支出应按照上级单位的规定，及时足额上缴。其他支出应按照国家有关规定，合理安排支出。幼儿园应建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和管理。财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。严格执行审批制度，各项支出应经相关负责人审批后，方可办理报销手续。3.费用报销费用报销应严格按照国家有关规定和幼儿园的财务管理制度进行。报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。报销流程：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证；经部门负责人审核签字后，报会计主管审核；会计主管审核无误后，报单位负责人审批；审批通过后，出纳方可办理报销手续。费用报销应严格控制支出标准，不得超标准报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权不予受理。资产管理1.流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。现金管理：严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。存货管理：存货是指幼儿园在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：固定资产购置应按照国家有关规定和幼儿园的财务管理制度进行。购置前应进行可行性研究和论证，经相关负责人审批后，方可办理购置手续。固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定和幼儿园的财务管理制度进行。处置前应进行评估，经相关负责人审批后，方可办理处置手续。处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的问题应及时查明原因，并按照国家有关规定进行处理。财务监督1.内部监督幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。内部审计机构或审计人员应定期对幼儿园的财务收支、资产管理等情况进行审计，确保财务活动合法合规。审计结果应及时向单位负责人报告，并向全体教职员工公开。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。按照国家有关规定，定期向财政部门、教育主管部门等相关部门报送财务报表和财务分析报告，接受社会监督。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、经济合同、财务文件等。2.财务档案整理财务人员应按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，确保其安全完整。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满的财务档案，应按照国家有关规定进行销毁。销毁时应编制