建材公司内部财务制度

PAGE建材公司内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建材公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于建材公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.对公司财务收支、资产负债等进行监督检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算编制与执行监督等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备中级以上会计职称。2.熟悉国家财经法规和财务制度，具有良好的职业道德和责任心。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练使用财务软件和办公软件。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，更新知识结构，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，对工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。2.账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。财务人员应严格按照规定的程序进行账务处理，确保会计信息的准确性和及时性。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。报表编制应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的查阅、借阅应履行严格手续，经财务经理批准后方可进行，并做好记录。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、期限、成本等，确保筹资活动合法合规、风险可控。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的筹资条件，降低筹资成本。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标编制，经公司负责人批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金使用应遵循审批程序，重大资金支出需经公司领导集体决策。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理规定，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用等环节的安全防范措施。2.出纳人员应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。财务印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时整改，防范资金风险。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制）、逐级汇总”的原则。2.每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和平衡，提出公司年度预算草案，报公司负责人审核，经公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司负责人汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整金额等，报财务部门审核。2.财务部门对预算调整申请进行审核分析，提出审核意见，报公司负责人审批。预算调整经批准后，由财务部门下达调整通知，各部门应按照调整后的预算执行。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限等。（二）成本费用项目分类1.材料成本：包括原材料、辅助材料、构配件等采购成本。2.人工成本：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.制造费用：包括生产车间发生的水电费、折旧费、修理费、办公费、差旅费等。4.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。5.管理费用：包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、业务招待费等。6.财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，明确责任。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。严格控制材料消耗，制定合理的材料消耗定额，加强对材料领用的管理。3.合理安排生产，提高生产效率，降低生产成本。加强对人工成本的控制，合理确定薪酬水平，提高劳动生产率。4.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批程序，杜绝不合理开支。加强对业务招待费、差旅费等费用的管理，严格控制费用规模。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，有利于公司的可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案，报公司董事会审议。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。利润分配方案经批准后，由财务部门组织实施。八、财务监督与检查制度（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期开展，对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行全面审计，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金管理安全性等。2.公司负责人或上级主管部门可根据需要对公司财务工作进行不定期检查，检查结果应及时反馈并督促整改。3.对检查中发现的问题，应及时分析原因，采取有效措施进行整改，对违规行为应依法依规追究责任。（三）外部审计1.按照国家法律法