融媒体中心财务制度

PAGE融媒体中心财务制度一、总则（一）制定目的为了规范融媒体中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障融媒体中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于融媒体中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖融媒体中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现融媒体中心的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置融媒体中心设立独立的财务部门，配备与工作相适应的财务人员，负责本中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善融媒体中心财务管理制度，并监督实施。2.负责编制年度财务预算和财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.组织筹集资金，合理安排资金使用，确保融媒体中心资金的正常运转。4.加强财务内部控制，防范财务风险，保证财务信息的安全和完整。5.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳，接受有关部门的监督检查。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，定期进行财务报表的编制和报送。对融媒体中心的各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务分析工作。2.出纳岗位负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合融媒体中心的发展战略和年度工作计划，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.充分考虑政策变化、市场环境等因素，增强预算的前瞻性和灵活性。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据融媒体中心下一年度的工作计划和任务，提出预算编制的总体要求和建议。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合融媒体中心的总体目标和财力状况，提出综合平衡意见，编制融媒体中心年度预算草案。4.年度预算草案经融媒体中心领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.经批准的预算是融媒体中心年度财务收支活动的依据，各部门必须严格执行。2.财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门要严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算无法执行或需要调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报融媒体中心领导班子审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门要及时调整预算指标，并相应调整会计核算。（六）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围融媒体中心的收入主要包括广告收入、节目制作收入、新媒体业务收入（如网络广告、会员收费、内容付费等）、政府补助收入、捐赠收入及其他收入等。（二）收入确认原则1.广告收入：按照广告合同约定的播出时间和金额确认收入。对于预收的广告款项，在广告实际播出后确认收入。2.节目制作收入：按照与客户签订的节目制作合同约定的完成进度和金额确认收入。对于预收的节目制作款项，在节目制作完成并交付客户后确认收入。3.新媒体业务收入：根据不同的业务模式，按照相关规定确认收入。如网络广告收入在广告投放完成后确认收入；会员收费收入在会员服务期内按照权责发生制分期确认收入；内容付费收入在用户实际付费获取内容后确认收入。4.政府补助收入：按照政府补助文件规定的用途和金额确认收入。5.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。6.其他收入：按照相关法律法规和财务制度的规定确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.加强对广告合同、节目制作合同等业务合同的管理，明确收入的结算方式和期限，确保收入的及时回收。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息，便于核对和查询。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如节目制作费、设备购置及维护费、新媒体平台建设费等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报主要领导审批。主要领导审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批流程对于金额较大或涉及重要事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交融媒体中心领导班子会议审议通过。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。2.加强对日常公用经费支出的控制，严格控制各项费用的支出规模，节约使用资金。3.建立项目支出预算管理制度，加强对项目支出的预算控制和绩效管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。4.加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效，杜绝虚假报销。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据等，发票内容应填写完整、清晰，加盖发票专用章。2.报销的费用必须与实际发生的经济业务相符，不得虚报、冒领。3.对于超过规定标准的支出，必须经主要领导批准后方可报销。4.费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保货币资金的安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金专款专用。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。对应收账款要进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，要查明原因，采取有效措施加以解决。预付款项要按照合同约定及时结算，对于长期挂账的预付款项，要查明原因，及时清理。（二）固定资产1.固定资产的确认标准为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度。单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置固定资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，签订购置合同，确保资产的质量和售后服务。3.固定资产的折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家有关规定和固定资产的实际使用情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。4.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认标准企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的摊销使用寿命有限的无形资产，按照直线法在预计使用寿命内摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应与收入相配比，同一会计期间的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.节目制作成本：按照节目制作项目进行核算，归集节目制作过程中发生的各项费用，包括人员工资、设备租赁、场地使用、道具服装等费用，计算节目制作总成本和单位成本。2.新媒体业务成本：根据不同的业务类型，分别核算其成本，如网络广告业务成本包括广告投放成本、技术维护成本等；会员服务业务成本包括平台建设成本、运营成本、客服成本等。3.日常公用经费：按照费用类别进行核算，如办公费、差旅费、会议费等，定期进行费用分析，控制费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映融媒体中心财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应及时报送融媒体中心领导班子、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务分析是对融媒体中心财务状况和经营成果进行评价和剖析，为决策提供依据的管理活动。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为领导决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财