公共图书馆财务制度

PAGE公共图书馆财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公共图书馆的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本馆实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公共图书馆及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全内部财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，保障图书馆事业的可持续发展。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务管理机构设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责图书馆的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责图书馆的财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制和执行，监督财务收支情况，定期向上级主管部门和馆领导汇报财务工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理，协助财务负责人进行财务分析和预算执行监控。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支工作，保管库存现金和有价证券，登记现金日记账和银行存款日记账。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据图书馆事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，结合图书馆实际业务需求，对各项收入和支出进行详细测算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务工作安排，提出下一年度预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制图书馆年度预算草案，提交馆领导办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门要严格按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。财务管理部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报馆领导办公会审议通过，报上级主管部门备案。（三）预算监督建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。审计部门要定期对预算执行情况进行审计，确保预算资金使用合法、合规、合理。四、收入管理（一）收入范围公共图书馆的收入主要包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源稳定加强与财政部门、上级主管部门的沟通协调，争取财政拨款和上级补助收入的稳定增长。拓展事业收入渠道，合理开展经营活动，增加附属单位上缴收入和其他收入。3.收入票据管理统一使用财政部门监制的票据，按照规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。（三）各项收入管理1.财政拨款按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款。严格按照财政拨款用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.上级补助收入加强与上级主管部门的沟通，及时了解上级补助收入政策和资金安排情况，确保上级补助收入及时足额到位。按照上级主管部门要求，合理使用上级补助收入。3.事业收入规范事业收入管理，严格按照收费标准和收费范围收取费用。加强对收费项目和收费标准的公示，接受社会监督。事业收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。4.经营收入按照市场经济规律，合理开展经营活动，取得经营收入。加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。经营收入要按照规定缴纳相关税费。5.附属单位上缴收入加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定上缴收入。对附属单位上缴收入进行专项管理，确保资金使用合理、合规。6.其他收入加强对其他收入的管理，规范收入取得渠道，确保收入真实、合法。对捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围公共图书馆的支出主要包括人员经费、公用经费、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则对有指定用途的资金，要严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.支出审批原则建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合理、合规。（三）各项支出管理1.人员经费按照国家有关规定和标准，按时足额发放人员工资、津贴、补贴等。加强对人员经费的管理，严格控制人员经费支出增长。2.公用经费制定公用经费定额标准，合理安排公用经费支出。加强对办公用品、水电费、差旅费等公用经费的管理，严格控制支出标准，节约使用资金。3.项目支出加强对项目支出的管理，按照项目预算和项目实施进度，合理安排项目资金。建立项目支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行评价，提高项目资金使用效益。4.基本建设支出按照国家有关规定和基本建设程序，合理安排基本建设支出。加强对基本建设项目的管理，严格控制建设成本，确保工程质量。（四）支出审批程序1.一般支出审批日常办公用品、水电费等小额支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。2.较大金额支出审批购置固定资产、设备采购等较大金额支出，由部门提出申请，经财务管理部门审核，报馆领导审批。3.重大项目支出审批基本建设项目、大型修缮项目等重大项目支出，由项目承办部门编制项目预算和实施方案，经财务管理部门审核，报馆领导办公会审议通过后，报上级主管部门审批。六、资产管理（一）资产分类公共图书馆的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金管理加强对库存现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货管理加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置按照国家有关规定和图书馆事业发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置要严格按照政府采购程序进行，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定程序办理，经主管部门审核后，报财政部门审批。处置收入要按照规定上缴国库。（四）无形资产1.无形资产定义指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产取得要按照国家有关规定和程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置无形资产处置要按照规定程序办理，经主管部门审核后，报财政部门审批。处置收入要按照规定上缴国库。（五）资产清查定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类公共图书馆的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据图书馆事业发展需要和偿债能力，适度举债，避免过度负债。2.债务风险控制原则加强对债务风险的评估和控制，合理安排债务规模和债务结构，确保债务偿还能力。3.债务信息公开原则定期公开债务信息，接受社会监督。（三）各项负债管理1.借入款项严格按照国家有关规定和程序借入款项，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息。2.应付账款加强对应付账款的核算和管理，及时清理应付账款，确保按时足额支付款项。3.预收账款按照规定收取预收账款，及时进行核算和管理。预收账款在相关业务完成后，要及时结转收入。4.其他应付款加强对其他应付款的管理，及时清理其他应付款项，确保资金往来清晰、规范。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表要真实、准确、完整，数字清晰，内容完整。2.财务报告报送定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，同时向馆领导和职工公开财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容对图书馆的财务状况、收支情况、资产负债情况、资金使用效益等进行分析。分析内容包括预算执行情况、收入结构、支出结构、资产负债结构、偿债能力、发展能力等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的分析，揭示图书馆财务活动中存在的问题，为决策提供依据。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向上级主管部门和馆领导汇报财务分析结果。财务分析报告要提出改进措施和建议，为加强财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度加强对财务活动的内部监督，建立健全内部审计制度、财务管理制度执行情况检查制度等。2.内部监督职责分工财务管理部门负责对财务收支情况进行日常监督，审计部