二人合股财务制度

PAGE二人合股财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范二人合股公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障股东的合法权益，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于由两名股东共同出资设立的合股公司（以下简称“公司”）。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务核算和管理。公正性原则：保障两名股东在财务决策、利益分配等方面的公平公正。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应具备完善的内部管理制度，确保财务工作的有序开展。2.财务人员财务负责人：由股东协商确定，全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，监督财务制度的执行，参与公司重大财务决策。会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确及时。出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守公司财务秘密。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的要求，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据公司的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。会计人员对审核无误的原始凭证进行账务处理，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。期末，按照规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。4.财务报表编制与报送财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司应定期向股东报送财务报表，年度终了后，还应编制年度财务决算报告，并聘请具有资质的会计师事务所进行审计。四、资金管理1.资金筹集公司的资金来源主要包括股东出资、银行借款、其他融资渠道等。股东应按照约定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳出资。如需向银行借款或其他融资，应按照相关规定办理审批手续，签订借款合同或融资协议，明确融资用途、金额、期限、利率等条款。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经股东共同决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常的生产经营活动。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。公司库存现金应按照规定限额留存，超出限额的现金应及时存入银行。现金收付应取得合法有效的原始凭证，做到日清月结，账款相符。出纳人员应定期盘点现金，确保现金账实相符。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经股东共同批准。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。五合作项目财务管理1.项目预算管理对于合作开展的项目，应在项目启动前编制详细的项目预算。预算内容包括项目收入、成本费用、利润等方面的预测，并明确各项预算指标及其计算依据。项目预算应经股东共同审核批准，作为项目执行和控制的依据。在项目执行过程中，应严格按照预算控制各项费用支出，确保项目按预算目标完成。2.项目成本核算建立项目成本核算制度，对合作项目的成本进行单独核算。项目成本包括直接成本和间接成本，直接成本如原材料、人工等，间接成本如管理费用、分摊的公司费用等。按照权责发生制原则，准确归集和分配项目成本，确保成本核算的准确性。定期对项目成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.项目收入与利润分配项目收入应按照合同约定及时确认和收取。收入确认应符合相关会计准则的规定，确保收入的真实性和完整性。合作项目实现的利润，按照股东之间的约定进行分配。利润分配应在项目结束并完成财务结算后进行，分配比例应明确写入合作协议中。4.项目财务报告定期编制项目财务报告，向股东汇报项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。项目财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注等。项目结束后，应编制项目财务决算报告，对项目的财务收支、成本效益等情况进行全面总结和分析，为股东决策提供依据。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金和银行存款，按照前述资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收账款，对逾期账款应采取有效措施进行清理，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度,对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。2.固定资产公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节进行全面管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等，应按照无形资产管理制度进行管理。对无形资产进行评估和计价，合理确定其入账价值。按照规定的摊销期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。七、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本、本期成本和下期成本，不得随意归集和分摊成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支。对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。费用报销应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审批后报销。严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保费用支出合理合规。对超标准的费用支出，应经特殊审批程序方可报销。八、利润分配与亏损分担1.利润分配原则公司的利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东的出资比例进行分配。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。2.利润分配程序年度终了后，公司应按照规定编制年度财务决算报告，确定全年实现的净利润。按照国家规定提取法定公积金，法定公积金的提取比例为净利润的10%，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。经股东协商一致，可以提取任意公积金，提取比例由股东自行决定。剩余净利润按照股东的出资比例进行分配，分配方案经股东共同批准后实施。3.亏损分担公司经营出现亏损时，由股东按照出资比例分担亏损。亏损分担应首先用以前年度留存的未分配利润弥补，不足弥补的部分，由股东以现金或其他方式补足。九、财务监督与审计1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。股东有权对公司的财务工作进行监督，查阅公司财务账簿、财务报表等资料，提出意见和建议。2.外部审计年度终了后，公司应聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。审计报告应作为公司财务报告附件，一并报送股东。如股东对审计结果有异议，可以要求会计师事务所进行解释或重新审计。十、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确定适用的税种和税率。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。不得漏报、错报、迟报税款，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可以进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务风险管理加强