辽宁省社会团体财务制度

PAGE辽宁省社会团体财务制度总则1.目的与依据本财务制度依据国家有关法律法规以及辽宁省社会团体管理的相关规定制定，旨在规范辽宁省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其活动符合国家法律法规和社会公益宗旨。2.适用范围本制度适用于在辽宁省境内依法登记注册的各类社会团体。3.基本原则合法性原则：社会团体的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。非营利性原则：社会团体不以营利为目的，其收入应用于章程规定的业务活动及公益事业，不得在会员中分配。权责发生制原则：会计核算应当以权责发生制为基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。全面性原则：财务制度应涵盖社会团体财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告等，确保财务管理的完整性。财务管理体制1.决策机制社会团体应建立健全民主决策机制，理事会或会员大会是财务决策的最高权力机构。重大财务事项须经理事会或会员大会审议通过，确保决策的科学性和民主性。2.执行机构社会团体应设立专门的财务管理机构或配备专职财务人员，负责日常财务工作的执行。财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照财务制度进行操作。3.监督机制社会团体应建立内部监督和外部监督相结合的监督机制。内部监督包括理事会、监事会等对财务工作的监督检查；外部监督包括登记管理机关、业务主管单位以及社会审计机构等的监督。定期对财务收支情况进行审计，确保财务活动的透明度和合规性。预算管理1.预算编制社会团体应根据章程规定的业务活动计划和发展目标，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应详细列出各项收入来源，如会费收入、捐赠收入、政府资助收入等；支出预算应明确各项费用的用途，如业务活动成本、管理费用、人员薪酬等。预算编制过程中，应充分征求各部门意见，进行反复论证和审核，确保预算能够准确反映社会团体的财务状况和业务活动需求。2.预算执行社会团体应严格执行年度预算，确保各项收入和支出按照预算安排进行。不得擅自调整预算，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会或会员大会审议批准。建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算执行过程的控制，确保各项支出符合预算规定和财务制度要求。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务活动计划变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，社会团体应按照规定程序进行预算调整。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对财务状况和业务活动的影响等内容，经理事会或会员大会审议通过后执行。收入管理1.收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入等。会费收入是指社会团体按照章程规定向会员收取的会费。会费标准应合理确定，并报登记管理机关备案。捐赠收入是指社会团体接受自然人、法人或其他组织自愿无偿捐赠的资金和物资。社会团体应严格按照捐赠管理规定，对捐赠收入进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。政府资助收入是指社会团体获得政府部门给予的财政拨款、项目资助等资金。社会团体应按照政府资助项目的要求，合理使用资金，确保项目顺利实施，并及时向政府部门报告资金使用情况。服务收入是指社会团体通过开展有偿服务活动取得的收入。服务收入应按照市场定价原则合理确定收费标准，并依法纳税。利息收入是指社会团体的银行存款利息等收入。2.收入确认社会团体应按照权责发生制原则确认收入。对于会费收入，应在会员履行缴费义务时确认收入；对于捐赠收入，应在收到捐赠款项或物资时确认收入；对于政府资助收入，应在收到资助资金时确认收入；对于服务收入，应在提供服务并取得相关收入凭证时确认收入；对于利息收入，应在实际收到利息时确认收入。收入确认应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保收入数据的可靠。3.票据管理社会团体取得收入时，应按照规定开具合法有效的票据。会费收入应开具社会团体专用收据；捐赠收入应开具捐赠票据；服务收入应开具税务发票。票据的开具、使用、保管应严格按照国家有关票据管理规定执行，确保票据的真实性、合法性和完整性。支出管理1.支出范围社会团体的支出主要包括业务活动成本、管理费用、人员薪酬、税费支出等。业务活动成本是指社会团体为实现章程规定的业务活动目标而发生的各项直接费用，如会议费、培训费、调研费、项目活动费等。管理费用是指社会团体为组织和管理业务活动而发生的各项间接费用，如办公费、水电费、差旅费、折旧费等。人员薪酬是指社会团体支付给工作人员的工资、奖金、福利等费用。人员薪酬应按照国家有关规定和社会团体的实际情况合理确定，并依法缴纳社会保险和住房公积金。税费支出是指社会团体按照国家税收法律法规规定应缴纳的各项税费。2.支出审批社会团体应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行审核，确保支出的合理性、合法性和真实性。审批人员应在审批单上签署意见，并对审批结果负责。3.支出控制社会团体应加强对支出的控制，严格执行预算安排，确保各项支出不超过预算限额。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。优化支出结构，提高资金使用效益。合理安排业务活动成本和管理费用的比例，避免不必要的开支。加强对各项支出的核算和分析，及时发现问题并采取措施加以改进。4.费用报销社会团体应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和流程。工作人员报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。费用报销凭证应符合国家有关财务规定和税务要求，如发票必须是正规发票，内容完整、字迹清晰、印章齐全等。报销单应经相关人员审核签字后，方可报销。资产管理1.资产分类社会团体的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、交通工具等。无形资产是指不具有实物形态而能为社会团体提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产购置社会团体购置资产应按照规定程序进行审批。购置固定资产和无形资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。购置资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。3.资产核算社会团体应按照国家有关财务会计制度的规定，对资产进行核算。设置相应的会计科目，准确记录资产的增减变动情况。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.资产处置社会团体处置资产应按照规定程序进行审批。处置固定资产和无形资产应进行评估，确保资产处置价格合理。资产处置收入应按照规定纳入社会团体的财务核算，不得擅自截留或挪用。资产处置后，应及时进行账务处理，核销相关资产账目。负债管理1.负债分类社会团体的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债控制社会团体应合理控制负债规模，避免过度负债。根据自身的财务状况和业务活动需求，谨慎举债。加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。对于逾期债务，应采取有效措施加以催收，避免产生不良信用记录。3.债务审批社会团体举借债务应按照规定程序进行审批。重大债务事项须经理事会或会员大会审议通过，并报登记管理机关备案。债务审批应充分考虑社会团体的偿债能力和财务风险，确保债务的合理性和可行性。财务报告1.报告内容社会团体应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。资产负债表反映社会团体在某一特定日期的财务状况，包括资产总额、负债总额和净资产等情况。业务活动表反映社会团体在一定期间内的业务活动收支情况，包括收入、成本、费用、结余等项目。现金流量表反映社会团体在一定期间内的现金流入、流出和净流量情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。财务情况说明书应详细说明社会团体的财务状况、业务活动开展情况、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等内容。2.报告编制财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定和要求进行编制。财务人员应认真审核各项财务数据，确保报告内容真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖社会团体公章。3.报告报送社会团体应按照规定时间将财务报告报送登记管理机关、业务主管单位以及其他相关部门。财务报告应同时在社会团体内部公开，接受会员监督。财务监督1.内部监督社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。理事会、监事会等应定期对财务工作进行检查，发现问题及时督促整改。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行全程监督。对违反财务制度和财经纪律的行为，应及时制止并向有关领导报告。2.外部监督登记管理机关、业务主管单位应加强对社