民乐协会财务制度

PAGE民乐协会财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范民乐协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进民乐事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于民乐协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则协会财务管理应遵循合法、合规、公正、透明的原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，确保财务管理工作的有序进行。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效率。建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督，确保财务信息真实、准确、完整。财务管理职责1.协会理事会职责审议协会年度财务预算、决算报告，决定协会财务工作的重大事项。监督协会财务制度的执行情况，对协会财务工作进行指导和监督。审查协会财务收支情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。2.会长职责领导协会的财务工作，对协会财务状况负责。审批协会重大财务支出，确保资金使用符合协会宗旨和业务活动需要。定期听取协会财务工作汇报，了解财务状况，及时解决财务工作中存在的问题。3.财务负责人职责主持协会日常财务工作，组织实施财务管理制度，编制财务预算、决算报告。负责协会财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，确保财务信息真实、准确、完整。严格执行财务审批制度，对各项财务收支进行审核把关，防范财务风险。定期对协会财务状况进行分析评估，为协会领导决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受监督检查。4.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人做好财务分析和财务监督工作，提供相关财务数据和信息。5.出纳职责负责协会现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据，确保其安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。预算管理1.预算编制原则根据协会发展规划和年度工作计划，结合实际情况，合理编制预算。坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，确保预算的科学性和合理性。收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，收支平衡。2.预算编制方法在协会理事会的领导下，由财务部门负责组织编制年度预算草案。各部门应根据本部门年度工作计划和业务活动需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合协会年度工作计划和财力状况，编制协会年度预算草案，报协会理事会审议通过。3.预算执行与调整协会年度预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的顺利执行。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报协会理事会审议批准。4.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益，发现问题及时提出改进措施。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。收入管理1.收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、其他收入等。2.会费管理会费标准由协会理事会根据协会章程和实际情况制定，并报会员代表大会审议通过。会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，及时足额收取会费。会费收入应纳入协会财务统一核算，不得截留、挪用。3.捐赠管理接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，确保捐赠资金的来源合法合规。建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记备案，开具捐赠票据。加强对捐赠资金的管理，专款专用，定期向捐赠人公布捐赠资金使用情况，接受社会监督。4.政府补助管理积极争取政府部门的支持，合理使用政府补助资金。政府补助资金应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。5.业务活动收入管理开展业务活动应按照国家有关规定依法取得收入，确保收入的合法性和合规性。业务活动收入应按照规定的收费标准和程序收取，开具合法有效的票据。加强对业务活动收入的核算和管理，及时足额入账，确保收入真实、准确、完整。6.其他收入管理其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。其他收入应及时入账，纳入协会财务统一核算。支出管理1.支出原则协会支出应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，遵循厉行节约、量入为出的原则。各项支出应符合协会宗旨和业务活动需要，严格控制经费支出，提高资金使用效益。建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出合理、合规、合法。2.支出范围协会支出主要包括人员费用、业务活动费用、办公费用、设备购置费用、其他费用等。3.人员费用管理人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员费用应按照国家有关规定和协会薪酬制度进行发放，确保工资待遇合理、公平。加强对人员费用的核算和管理，严格执行考勤制度和薪酬发放程序，确保人员费用支出真实、准确、完整。4.业务活动费用管理业务活动费用是指协会开展各类业务活动所发生的费用，包括演出费用、培训费用、交流活动费用等。业务活动费用应按照预算安排和实际需要进行支出，严格控制费用标准，确保费用支出合理、合规。加强对业务活动费用的核算和管理，建立健全费用报销制度，严格审核报销凭证，确保费用真实、准确、完整。5.办公费用管理办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费、会议费等。办公费用应按照勤俭节约的原则进行支出，严格控制费用标准，确保费用支出合理、合规。加强对办公费用的核算和管理，建立健全费用报销制度，严格审核报销凭证，确保费用真实、准确、完整。6.设备购置费用管理设备购置费用是指协会购置办公设备、演出设备、教学设备等所发生的费用。设备购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度，确保设备购置合法、合规。加强对设备购置费用的核算和管理，建立健全设备验收、保管、使用制度，确保设备资产安全、完整。7.其他费用管理其他费用是指除上述费用以外的其他支出，包括固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用等。其他费用应按照国家有关规定和协会财务制度进行核算和管理，确保费用支出合理、合规。资产管理1.资产范围协会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产管理制度：流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。加强对应收账款、预付账款的管理，及时清理结算，防范坏账风险。加强对存货的管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用制度，确保存货安全、完整。3.固定资产管理制度：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置合法、合规。加强对固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。固定资产处置应按照规定的程序进行，严格执行审批制度，确保固定资产处置合法、合规。4.无形资产管理制度：无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理要求。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和合规性。加强对无形资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。按照规定摊销无形资产，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。无形资产处置应按照规定的程序进行，严格执行审批制度，确保无形资产处置合法、合规。财务报告与财务分析1.财务报告制度协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和业务活动成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、会长审批后报送协会理事会和会员代表大会。2.财务分析制度财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为协会领导决策提供财务依据。财务监督1.内部监督建立健全协会内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。协会理事会应定期对协会财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。2.外部监督接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。按照规定定期向社会公布协会财务状况和业务活动情况，接受社会监督。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等。2.档案整理与归档会计人员应按照国家有关规定和协会财务制度的要求，及时整理财务档案，确保档案资料的完整、准确。财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，编制档案目录，便于查