小额信贷公司财务制度

PAGE小额信贷公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小额信贷公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，保护投资者和债权人的合法权益，促进小额信贷行业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和小额信贷行业监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于[小额信贷公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增利润。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.独立性原则：财务部门独立行使财务管理职能，不受其他部门或个人干涉。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的金融行业财务工作经验。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表。3.财务经理职责主持财务部门日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报告和财务分析，为公司决策提供依据。负责财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作规范有序。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照《企业会计准则》和国家有关规定，结合小额信贷行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报主管税务机关备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中披露变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（二）会计科目设置1.公司应根据会计核算需要设置会计科目，会计科目应符合国家统一会计制度的规定，并能清晰反映公司财务状况和经营成果。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。财务报表应经公司负责人、财务经理和会计主管签字并盖章后对外报送。3.公司应定期编制财务情况说明书，对公司财务状况、经营成果、利润分配、资金增减和周转情况、重大财务事项等进行分析说明，为投资者和债权人提供决策参考。四、资金筹集与运用（一）资金筹集1.小额信贷公司的资金来源主要包括股东缴纳的资本金、捐赠资金、向不超过两个银行业金融机构融入的资金以及经省级主管部门批准的其他资金来源。2.公司应按照规定的程序和方式筹集资金，确保资金来源合法合规。在筹集资本金时，应明确各股东的出资方式、出资额和出资时间，及时办理验资手续，并向工商行政管理部门申请登记注册。3.公司应加强对融资业务的管理，合理确定融资规模和融资期限，优化融资结构，降低融资成本。融资业务应签订书面合同，明确双方权利义务，确保融资资金安全。（二）资金运用1.公司应按照小额信贷业务范围合理运用资金，主要用于发放小额贷款，不得用于投资国债、金融债券及向企业投资等。2.公司应建立健全贷款管理制度，严格贷款审批程序，对贷款申请人的信用状况、还款能力、贷款用途等进行全面调查和评估，确保贷款质量。3.加强对贷款资金的跟踪管理，定期检查贷款使用情况，及时发现和解决问题。对逾期贷款应及时采取有效措施进行催收，降低贷款损失风险。4.公司应合理安排资金，确保资金流动性，满足日常经营和客户提款需求。同时，应根据资金状况和市场利率变化，适时调整资金配置，提高资金使用效益。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在小额信贷业务经营过程中发生的与业务直接相关的各项支出，包括贷款利息支出、手续费支出、业务招待费、差旅费等。3.营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。4.销售费用是指公司为开展小额信贷业务而发生的各项营销费用，包括广告宣传费、业务拓展费、客户服务费等。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、修理费等。6.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围和标准，严格控制成本费用支出。2.加强成本费用预算管理，根据公司经营目标和业务计划，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核和分析。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核和监督，严格执行审批程序，杜绝不合理开支。4.合理确定贷款定价，在考虑资金成本、风险成本、运营成本等因素的基础上，制定科学合理的贷款利率，确保公司盈利水平。六、利润分配（一）利润构成公司利润主要包括营业收入、营业利润、利润总额和净利润。营业收入是指公司从事小额信贷业务及其他相关业务取得的收入；营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度不足弥补的，可以在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补。2.提取法定盈余公积。公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取一般风险准备。公司应按照贷款余额的一定比例提取一般风险准备，用于弥补可能发生的贷款损失。一般风险准备的提取比例和管理办法按照国家有关规定执行。4.向投资者分配利润。公司在弥补亏损、提取法定盈余公积和一般风险准备后，经股东会或股东大会决议，可以向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.公司应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变分配比例和分配顺序。2.利润分配方案应经股东会或股东大会审议通过，并按照规定进行账务处理和信息披露。3.加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配合法合规，维护投资者利益。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立健全财务风险识别与评估机制，定期对各类财务风险进行识别、评估和分析，及时发现潜在风险因素。2.财务风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。公司应针对不同类型的风险，制定相应的风险评估指标和方法，准确评估风险程度。（二）风险控制措施1.信用风险管理加强对贷款客户的信用评级和授信管理，合理确定贷款额度和期限。建立贷款风险预警机制，及时发现和预警潜在的信用风险。加强对逾期贷款的催收和处置，降低贷款损失风险。2.市场风险管理密切关注市场利率、汇率等市场因素变化，及时调整资金配置和业务策略，降低市场风险。合理运用金融工具进行套期保值，规避市场风险。3.流动性风险管理制定合理的资金流动性计划，确保公司资金流动性充足。优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。建立流动性风险应急机制，应对突发的资金流动性风险。4.操作风险管理完善内部控制制度，加强对财务操作流程的规范和监督，防范操作风险。加强对财务人员的培训和教育，提高风险意识和业务水平。建立操作风险事件报告和处理机制，及时发现和处理操作风险事件。（三）风险监测与报告1.公司应建立财务风险监测体系，实时监测财务风险状况，及时发现风险变化趋势。2.定期编制财务风险报告，向公司管理层和监管部门报告财务风险情况、风险控制措施执行情况以及风险应对建议等。3.加强对财务风险信息的分析和研究，为公司决策提供科学依据，不断完善财务风险管理体系。八、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、财务核算、资金管理等进行自查，及时发现和纠正问题。2.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，监督财务风险控制措施的有效性。3.加强对财务人员的监督和考核，建立健全财务人员岗位责任制和绩效考核制度，确保财务人员依法履行职责。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。审计报告应报送主管税务机关、监管部门等相关单位。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财